您好，問下老師，從外賬那邊結賬回來，很多對不上，特別是應收應付那塊兒，前期很多款已收已付，但是都是收付的現(xiàn)金，外賬那邊做賬沒做現(xiàn)金，一致掛賬在，請問現(xiàn)在調(diào)賬該怎么處理，是把以前掛賬的沖掉調(diào)成直接現(xiàn)金方式支付，這樣會不會有稅收風險，或者還有沒有其他的處理方式？

老師，您好，公司擬做一項股權重組業(yè)務，母公司A持有子公司B及C100%股權，現(xiàn)因業(yè)務需要將母公司A持有的子公司C的股權劃轉至B公司名下。 我的問題是在BC公司重組過程中按照事務所財務審計的要求進行如下會計處理，公司是否可以享受特殊稅務認定。 母公司A賬務處理 借：長期股權投資 ? B公司 ? ? ? ? 最近一期審計報告凈資產(chǎn) 貸：長期股權投資 ? C公司 ? ? ? ? C公司在A公司長期股權投資賬面價值 貸：投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 以上兩項金額差額 子公司B賬務處理： 借：長期股權投資： ? ? C公司 ? ? ? ?最近一期審計報告凈資產(chǎn) 貸：實收資本或資本公積 ? ? ? ? ? ? ?最近一期審計報告凈資產(chǎn) 根據(jù)財稅〔2014〕109 號第三條第一款“劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得“，及 2015 年第 40 號第五條第5款“交易雙方均未在會計上確認損益的說明（需附會計處理資料）”規(guī)定的所得或者投資收益和賬務處理中的投資收益是否是一回事，是否影響公司特殊性稅務處理認定。

外貿(mào)業(yè)務，回款方式上有特殊規(guī)定嗎？可以現(xiàn)金收匯嗎？后期財稅處理有哪些風險？

企業(yè)向子公司無償轉讓無形資產(chǎn)符合特殊規(guī)定的，是可以按劃出方的賬面價值計提折舊或攤銷，不交稅是吧另據(jù)《財政部、國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)規(guī)定,對100%直接控制的居民企業(yè)之間,以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉資產(chǎn),凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,資產(chǎn)劃轉后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動,且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的,可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理: 這個規(guī)定是要作為資本金處理的意思嗎

我公司屬于保險代理公司，但沒有金融機構的相關牌照，現(xiàn)在想做一些貸款業(yè)務，代替客戶墊款給保險公司，然后客戶分期支付保費給我司，我司收取利息。請問這個模式合法嗎？在稅務和工商方面有什么風險嗎？