同學(xué)你好！這個(gè)的話 借：管理費(fèi)用 ? ? ?貸：庫(kù)存商品 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

你好 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益，貸：庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：營(yíng)業(yè)外支出，其他應(yīng)收款，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

一、發(fā)生報(bào)廢時(shí)，應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的賬面價(jià)值，查明原因，按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門(mén)審核，等待處理。 （1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值） （2）貸：有關(guān)存貨科目（原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本等）（報(bào)廢存貨的成本）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（如果計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，還要轉(zhuǎn)出其計(jì)提的累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備。借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目） 二、經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理 （1）借：原材料（殘料入庫(kù)）其他應(yīng)收款（應(yīng)收保險(xiǎn)公司或責(zé)任人的賠償）管理費(fèi)用（扣除殘料及賠償后的凈損失，屬經(jīng)營(yíng)損失的部分）營(yíng)業(yè)外支出（屬于非常損失的凈損失，如自然災(zāi)害造成的損失） （2）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 三、如果直接出售報(bào)廢的存貨殘料取得收入 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（報(bào)廢存貨殘料的價(jià)值） 依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》第二十一條：企業(yè)發(fā)生的存貨毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。存貨的賬面價(jià)值是存貨成本扣減累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備后的金

商品管理不善造成的損失，屬于存貨的盤(pán)虧處理，具體的賬務(wù)處理如下：

企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢─待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢，

貸：原材料，

周轉(zhuǎn)材料，

庫(kù)存商品等，

對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。

屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用，

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢─待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢，

對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：

借：其他應(yīng)收款，

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢─待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢，

對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄：

借：營(yíng)業(yè)外支出─非常損失，

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢─待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益。

過(guò)期商品報(bào)損不需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條　條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。按上述規(guī)定，存貨過(guò)期變質(zhì)導(dǎo)致?lián)p失，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出。