老師，2019年11月份公司裝修費(fèi)發(fā)生了2萬(wàn)元，由于對(duì)方未開具來(lái)發(fā)票，款項(xiàng)一直未付。 會(huì)計(jì)處理： 借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 2萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) 2萬(wàn)元 若是2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費(fèi)發(fā)票2萬(wàn)元，但是發(fā)票日期為2020年度，不是2019年了，請(qǐng)問(wèn)2019年能否稅前扣除？如何賬務(wù)處理？ 由于匯算清繳之前取得了去年計(jì)提的費(fèi)用發(fā)票2萬(wàn)元，因此無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額，2萬(wàn)元完全可以在2019年度稅前扣除。 2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費(fèi)發(fā)票2萬(wàn)元，先沖銷去年計(jì)提的憑證： 借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) -2萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) -2萬(wàn)元

租期為2019年12月至2020年8月，于2020年1月22日裝修竣工，分別于2019年12月支付裝修款35700元，于2020年1月支付裝修款47600元，于2020年7月支付裝修款34700元，三次合計(jì)支付裝修款共118000元，對(duì)方于2020年5月給公司開具了金額為118000元的裝修費(fèi)普票，麻煩老師幫著寫一下支付及攤銷裝修費(fèi)的時(shí)間及分錄，謝謝

甲公司為增值稅一般納稅人,裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。2019年12月1日,甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同,合同約定裝修價(jià)款為600000元，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付。2019年12月31日,經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度,20%;乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款。截止2019年12月31日,甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本80000元(假定均為裝修人員薪酬),估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本330000元。2020年1月31日,經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為65%;乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款同時(shí)支付對(duì)應(yīng)的增值稅款。2020年1月,為完成該合同發(fā)生勞務(wù)成本210000元(假定為裝修人員薪酬130000元，銀行轉(zhuǎn)賬支出80000元),為完成該合同估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本120000元。2020年2月28日,裝修完工;乙公司驗(yàn)收合格,按完工進(jìn)度支付價(jià)款同時(shí)支付對(duì)應(yīng)的增值稅款。2×20年2月,為完成該合同發(fā)生勞務(wù)成本120000元(假定均為裝修人員薪酬)。要求:甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用增值稅稅率9%。2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為45 000元，裝修費(fèi)用分別于2019年年末及完工時(shí)按完工進(jìn)度支付。2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為25%；乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款。截至2019年12月31日，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本100 000元（假定均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本300 000元。2020年2月28日，工程完工，乙公司按完工進(jìn)度支付剩余價(jià)款同時(shí)支付對(duì)應(yīng)的增值稅款。2020年1-2月，為完成該合同共發(fā)生勞務(wù)成本300 000元（假定均為裝修人員薪酬）。 要求：做出以下業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。 (1) 2019年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本100 000元 (2) 2019年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 (3)2020年1-2月份實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本300 000元 (4) 2020年2月28日確認(rèn)2020年1-2月份勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本

甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用增值稅稅率9%。2020年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期2個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為300 000元，增值稅稅額為27 000元，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付。2020年12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為60%；乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款。截至2020年12月31日，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本120 000元（假定均為裝修人員薪酬）。2020年1月31日，裝修完工；乙公司驗(yàn)收合格，按完工進(jìn)度支付價(jià)款同時(shí)支付對(duì)應(yīng)的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生勞務(wù)成本80 000元（假定均為裝修人員薪酬）。 編制甲公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 （1）2020年12月發(fā)生勞務(wù)成本時(shí) （2）2020年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 （3）2021年1月發(fā)生勞務(wù)成本時(shí) （4）2021年1月31日確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本