1.借固定資產(chǎn)12000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1080 貸銀行存款13080

2.轉(zhuǎn)換時(shí)的累計(jì)折舊時(shí) 12000/20*2.5=1500

甲公司為增值稅一般納稅入,出租和出售投資性房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%, 2x16年至2x21年發(fā)生以下交易或事項(xiàng): 2x16年12月31日購(gòu)入一棟管理用辦公樓,支付購(gòu)買價(jià)款13080萬(wàn)元(含增值 稅1080萬(wàn)元) 。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零采用年限平均法計(jì)提折舊。因公司遷址, 2x19年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。該協(xié)議約定:甲公司將上述辦公樓采用經(jīng)營(yíng)租賃方式出租給乙公司,租賃期開始日為協(xié)議簽訂日,租期2年,年租金500萬(wàn)元(不含增值稅) ,每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦

借投資性房地產(chǎn)—成本13000 累計(jì)折舊1500 貸固定資產(chǎn)13000 其他綜合收益1500

2020年11月1日上午8:57 2目① 間題(20.0分) 063:34 5252 甲公司為增值稅一般納稅入,出租和出售投資性房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%, 2x16年至2x21年發(fā)生以下交易或事項(xiàng): 2x16年12月31日購(gòu)入一棟管理用辦公樓,支付購(gòu)買價(jià)款13080萬(wàn)元(含增值 稅1080萬(wàn)元) 。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零采用年限平均法計(jì)提折舊。因公司遷址, 2x19年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。該協(xié)議約定:甲公司將上述辦公樓采用經(jīng)營(yíng)租賃方式出租給乙公司,租賃期開始日為協(xié)議簽訂日,租期2年,年租金500萬(wàn)元(不含增值稅) ,每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公

第二個(gè)題目的答案我錯(cuò)了 轉(zhuǎn)換時(shí)應(yīng)該是2019.6.30

該辦公樓的公允價(jià)值為13000萬(wàn)元,該辦公樓至2x19年6月30日未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2x19年12月31日,該辦公樓的公允價(jià)值為13500萬(wàn)元; 2x20年12月31日,該辦公樓的公允價(jià)值為13200萬(wàn)元; 2x21年6月30日,粗賃期滿,甲公司將投資性房地產(chǎn)收回后直接對(duì)外出售,售價(jià) 為13300萬(wàn)元(不含增值稅) ,收到款項(xiàng)存入銀行。 假定不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅豐要求。 (1)編制甲公司2x16年12月31日取得辦公樓的會(huì)計(jì)分錄。 (2)確定投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換日。 (3)計(jì)算該辦公樓2x19年甲公司應(yīng)計(jì)提的折舊額。 4)編制租賃期開始日的

3.19年應(yīng)該計(jì)提折舊是 12000/20*6/12=300

4)編制租賃期開始日的會(huì)計(jì)分錄。 (5)編制219年甲公司取得租金收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (6)計(jì)算上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2x19年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額。 (7)編制2x21年6月30日甲公司出售投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

4.轉(zhuǎn)換時(shí)的累計(jì)折舊時(shí) 12000/20*2.5=1500

借投資性房地產(chǎn)—成本13000 累計(jì)折舊1500 貸固定資產(chǎn)13000 其他綜合收益1500

5.借銀行存款545 貸其他業(yè)務(wù)收入500 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅45

6.借投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)500 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益500

對(duì)19面營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和損益的影響金額是 500+500=1000

嗯嗯好的 老師那第七問(wèn)呢

7.借銀行存款14497 貸其他業(yè)務(wù)收入13300 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅1197

借其他業(yè)務(wù)成本13500 貸投資性房地產(chǎn)—成本13000 —公允價(jià)值變動(dòng)500

借其他綜合收益1500 貸其他業(yè)務(wù)成本1500

借公允價(jià)值變動(dòng)損益500 貸其他業(yè)務(wù)成本500

老師 那這樣寫到大題是不是就基本滿分了

1.借固定資產(chǎn)12000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1080 貸銀行存款13080 借投資性房地產(chǎn)—成本13000 累計(jì)折舊1500 貸固定資產(chǎn)13000 其他綜合收益1500 2. 轉(zhuǎn)換日應(yīng)該是2019.6.30 1.2…題這樣寫對(duì)嗎