老師，生產(chǎn)型出口可以退稅商貿(mào)型出口不可以退稅？
生產(chǎn)型使用免抵退稅政策是根據(jù)期末留抵稅額計(jì)算退稅 外貿(mào)型使用免退稅政策是根據(jù)采購進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來計(jì)算退稅
-
Q
老師，生產(chǎn)型出口可以退稅商貿(mào)型出口不可以退稅？
-
Q
委托加工生產(chǎn)的出口是生產(chǎn)型出口退稅還是外貿(mào)型出口退稅
-
Q
生產(chǎn)型出口和貿(mào)易型出口哪種退稅劃算？易操作
-
Q
老師，生產(chǎn)型的出口退稅企業(yè)能報(bào)商貿(mào)的出口退稅嗎
-
Q
老師，生產(chǎn)型企業(yè)外購貨物直接出口的，可以申請(qǐng)出口退稅嗎？
熱門問答 更多>
-
老師請(qǐng)問填寫增值稅申報(bào)表時(shí)提示第3列即征即退本月數(shù)任一項(xiàng)填有非0的數(shù)據(jù)時(shí)，請(qǐng)確定您具有退稅資格并認(rèn)真填好
-
老師請(qǐng)問我們銷售二手車，收入是116504.85，銷項(xiàng)稅是3495.15，合計(jì)是12萬，那我們固定資產(chǎn)折舊后凈值還有107937.5，那固定資產(chǎn)清理還有多得8567.35這個(gè)金額怎么做分錄呢
-
老師，我們做審計(jì)2024年的，要財(cái)務(wù)主管簽字，財(cái)務(wù)主管2025年1月離職了，現(xiàn)在還有他私章，能蓋章嗎
-
個(gè)體戶木材采運(yùn)行業(yè)有增值稅 砍伐樹木的人工費(fèi)，是免稅的嗎
-
固定資產(chǎn)匯算清繳，原值是填去年入賬的固定資產(chǎn)，還是從一開始有固定資產(chǎn)的金額填。前幾年有固定資產(chǎn)，已經(jīng)折舊完了。這個(gè)要填進(jìn)去嗎
-
匯算清繳，領(lǐng)導(dǎo)說不能虧損。 但是跟本公司沒有收入，在年頭時(shí)發(fā)了幾個(gè)月工資。 也是有申報(bào)個(gè)稅的。24年全年也只是工資發(fā)放 現(xiàn)在說匯算清繳不能虧損。讓我虧損多少（工資）就調(diào)整多少、最后利潤(rùn)0就可以。 這樣子，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表我需要填明細(xì)嗎？
-
答案答案復(fù)制本年7月，M汽車制造公司生產(chǎn)甲型小汽車30輛，生產(chǎn)乙型小汽車50輛（其中25輛作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀員工，25輛作為樣品送給各經(jīng)銷商）。甲型和乙型小汽車均由汽車制造公司的A車間生產(chǎn)，且A車間只生產(chǎn)這兩種型號(hào)的汽車。每輛甲型小汽車的直接材料成本11為8萬元，直接人工成本為2.5萬元。每輛乙型小汽車的直接材料成本為10萬元，直接人工成本為1萬元。A車間歸集的制造費(fèi)用合計(jì)4萬元。針對(duì)制造費(fèi)用現(xiàn)有兩種分配方法可供選擇：一種是生產(chǎn)工時(shí)比例法，生產(chǎn)甲型、乙型小汽車的生產(chǎn)工時(shí)分別為50小時(shí)、150小時(shí)：另一種是生產(chǎn)工人工資比例法[2]，生產(chǎn)甲型、乙型小汽車的生產(chǎn)工人工資分別為10萬元、10萬元[由于甲型汽車生產(chǎn)需要技術(shù)高的工人，因此，其工資與工時(shí)不成正比。
-
樣品免費(fèi)送客戶，視同銷售的，怎么做賬和報(bào)稅呢
-
31 提選 ac.對(duì)嗎啊啊啊啊
-
電費(fèi)違約金，開的明細(xì)是供電*違約金，這個(gè)是算到電費(fèi)里面嗎？專票進(jìn)項(xiàng)正常抵扣嗎？
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號(hào)
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號(hào)
粵ICP備14062987號(hào)
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級(jí)會(huì)員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號(hào) - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請(qǐng)使用微信掃一掃登錄
生產(chǎn)型企業(yè)如果沒有留抵稅額就不能退稅？
沒有留抵稅額，就無法出口退稅，退稅是退的留抵稅額
我們既有內(nèi)銷又有外銷，怎么計(jì)算？
稍等我給你找個(gè)例子吧
執(zhí)行的是免抵退，外銷免稅，所有材料進(jìn)項(xiàng)稅大于內(nèi)銷銷售稅的金額就是應(yīng)該退的部分
某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2007年6月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣600萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率9%，則相關(guān)賬務(wù)處理如下：? ??1.?外購原輔材料、備件、能源等，分錄為：? ??借：原材料等科目?5000000? ??應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)?850000? ??貸：銀行存款5850000? ??2.?產(chǎn)品外銷時(shí)，免征本銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅分錄為：? ??借：應(yīng)收賬款?24000000? ??貸：主營業(yè)務(wù)收入24000000? ??3.?產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)，分錄為：? ??借：銀行存款?3510000? ??貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000? ??應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510000? ??4.?月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×(征稅率-退稅率)=600×(17%-9%)=48萬元。? ??借：主營業(yè)務(wù)成本?480000? ??貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)480000? ??5.?計(jì)算應(yīng)納稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額%2B上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85%2B5-48)=9萬元。? ??借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)?90000? ??貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000? ??6.?實(shí)際繳納時(shí)。? ??借：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000? ??貸：銀行存款90000? ??依上例，如果本期外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余賬務(wù)處理如下：? ??5.計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額%2B上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140%2B5-600×(17%-9%)〕=-46萬元。由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元，不需作會(huì)計(jì)分錄。? ??6.?計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=600×9%=54萬元。當(dāng)期期末留抵稅額46萬元%26lt;當(dāng)期免抵退稅額54萬元時(shí)，? ??當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46萬元，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=54-46=9萬元。? 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款?460000? 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)?90000? ??貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)540000? ??7.?收到退稅款時(shí)，分錄為：? ??借：銀行存款?460000? ??貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款460000? ??依上例，如果本期外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余5.6.7步賬務(wù)處理如下：? ??5.計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額%2B上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔200%2B5-600×(17%-9%)〕=-106萬元，不需作會(huì)計(jì)分錄。? ??6.?計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=600×9%=54萬元。當(dāng)期期末留抵稅額106萬元%26gt;當(dāng)期免抵退稅額54萬元時(shí)，? ??當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額=54萬元，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=54-54=0萬元。? ??借：應(yīng)收補(bǔ)貼款?540000? ??貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)540000? ??7.?收到退稅款時(shí)，分錄為：? ??借：銀行存款?540000? ??貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款540000?