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演示賬套

Q

丁公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。丁公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。丁公司有關(guān)房地產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下。（1）2019年1月，丁公司自行建造辦公大樓。在建設(shè)期間，丁公司購(gòu)進(jìn)為工程準(zhǔn)備的物資一批，價(jià)款為1400萬(wàn)元，增值稅為182萬(wàn)元。該批物資已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)以銀行存款支付。該批物資全部被用于辦公樓工程項(xiàng)目。丁公司為建造該工程，領(lǐng)用A材料一批，成本160萬(wàn)元，另支付在建工程人員薪酬362萬(wàn)元。（2）2019年8月，該辦公樓的建設(shè)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。該辦公樓預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為94萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。（3）2020年12月，丁公司與丙公司簽訂了租賃協(xié)議，將該辦公大樓經(jīng)營(yíng)租賃給丙公司，租賃期為10年，年租金為240萬(wàn)元，租金于每年年末結(jié)清。租賃期開始日為2021年1月1日。（4）與該辦公大樓同類的房地產(chǎn)在2021年年初的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元，202~年年末的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元。要求：編寫會(huì)計(jì)分錄

丁公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。丁公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。丁公司有關(guān)房地產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下。
（1）2019年1月，丁公司自行建造辦公大樓。在建設(shè)期間，丁公司購(gòu)進(jìn)為工程準(zhǔn)備的物資一批，價(jià)款為1400萬(wàn)元，增值稅為182萬(wàn)元。該批物資已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)以銀行存款支付。該批物資全部被用于辦公樓工程項(xiàng)目。丁公司為建造該工程，領(lǐng)用A材料一批，成本160萬(wàn)元，另支付在建工程人員薪酬362萬(wàn)元。
（2）2019年8月，該辦公樓的建設(shè)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。該辦公樓預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為94萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。
（3）2020年12月，丁公司與丙公司簽訂了租賃協(xié)議，將該辦公大樓經(jīng)營(yíng)租賃給丙公司，租賃期為10年，年租金為240萬(wàn)元，租金于每年年末結(jié)清。租賃期開始日為2021年1月1日。
（4）與該辦公大樓同類的房地產(chǎn)在2021年年初的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元，202~年年末的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元。
要求：編寫會(huì)計(jì)分錄

2020-10-27 11:09

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-10-27 11:28

1.借工程物資1400 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額182 貸銀行存款1582

齊紅老師解答 2020-10-27 11:28

借在建工程1400 貸工程物資1400

齊紅老師解答 2020-10-27 11:29

借在建工程522 貸原材料160 應(yīng)付職工薪酬362

齊紅老師解答 2020-10-27 11:29

2.借固定資產(chǎn)1922 貸在建工程1922

齊紅老師解答 2020-10-27 11:30

本年計(jì)提折舊的計(jì)算（1922-94）/20*4/12=30.46 借管理費(fèi)用30.46 貸累計(jì)折舊30.46

齊紅老師解答 2020-10-27 11:32

3.借投資性房地產(chǎn)—成本2200 累計(jì)折舊121.86 貸固定資產(chǎn)1922 其他綜合收益399.86

齊紅老師解答 2020-10-27 11:33

4.借銀行存款261.6 貸其他業(yè)務(wù)收入240 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅21.6

齊紅老師解答 2020-10-27 11:33

借投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)200 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益200

齊紅老師解答 2020-10-27 11:33

5.借銀行存款2500 貸其他業(yè)務(wù)收入2500

齊紅老師解答 2020-10-27 11:34

借其他業(yè)務(wù)成本2400 貸投資性房地產(chǎn)—成本2200 —公允價(jià)值變動(dòng)200

齊紅老師解答 2020-10-27 11:34

借其他綜合收益399.86 貸其他業(yè)務(wù)成本399.86

齊紅老師解答 2020-10-27 11:34

借公允價(jià)值變動(dòng)損益200 貸其他業(yè)務(wù)成本200

快賬用戶5879 追問(wèn) 2020-10-27 13:36

老師，計(jì)提折舊的數(shù)額是304 666.667嗎

齊紅老師解答 2020-10-27 13:39

你這個(gè)是哪一個(gè)區(qū)間的折舊

快賬用戶5879 追問(wèn) 2020-10-27 13:43

第二道題

齊紅老師解答 2020-10-27 13:52

19年后四個(gè)月計(jì)提折舊是（1922-94）/20*4/12=30.46

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