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一、“工程結(jié)算和工程施工” 核算方式收到預(yù)付款時：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款開始施工時：借：工程施工 — 合同成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等結(jié)算時：確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款 / 預(yù)收賬款等貸：工程結(jié)算同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工 — 合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入借：工程結(jié)算貸：工程施工 — 合同成本工程施工 — 合同毛利二、“合同負(fù)債和合同履約成本” 核算方式收到預(yù)付款時：借：銀行存款貸：合同負(fù)債 — 預(yù)收工程款開始施工時：借：合同履約成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等結(jié)算時：借：合同負(fù)債貸：主營業(yè)務(wù)收入同時結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本關(guān)于原材料是否可以換成 “工程物資” 進(jìn)行核算，需要考慮企業(yè)的實(shí)際管理和核算習(xí)慣。如果企業(yè)對用于工程的物資單獨(dú)進(jìn)行管理和核算，且符合工程物資的定義，可以使用 “工程物資” 科目。但一般情況下，如果原材料也用于其他生產(chǎn)經(jīng)營活動，使用 “原材料” 科目可能更為合適，以便于統(tǒng)一核算和管理。

2024-09-19

快賬用戶5858 追問 2020-10-22 09:22

我們乙方，有分包成本這個怎么賬務(wù)處理？

不能繼續(xù)分包了

齊紅老師解答 2020-10-22 09:24

借：主營業(yè)務(wù)成本? 貸：應(yīng)付賬款等

快賬用戶5858 追問 2020-10-22 09:26

那分包出去的領(lǐng)用的材料和人工和其他費(fèi)用，就不能歸集到上面分錄，一次性計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本嗎？

快賬用戶5858 追問 2020-10-22 09:27

這樣核算，整體費(fèi)用就不好核算分析了吧？

齊紅老師解答 2020-10-22 09:32

你主營業(yè)務(wù)成本也可以設(shè)置明細(xì)科目呀