老師您好，參加市政府，教育廳等組織的職業(yè)技能大賽，獲獎(jiǎng)可以認(rèn)定技師或高級(jí)工，企業(yè)參加這項(xiàng)比賽所買(mǎi)的運(yùn)動(dòng)服，發(fā)生的差旅費(fèi)屬于與企業(yè)所得稅中的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出嗎？還是屬于合理支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？還是計(jì)入福利費(fèi)？

3、甲居民企業(yè)（屬于高新技術(shù)企業(yè)）取得商品銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬(wàn)元，投資收益為80萬(wàn)元；發(fā)生商品銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元，稅金及附加為120萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1900萬(wàn)元、管理費(fèi)用960萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用380萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅40.5萬(wàn)元（270x15%）。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問(wèn)題：（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款66萬(wàn)元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金27萬(wàn)元、因違反工商管理規(guī)定被工商部門(mén)處以罰款7萬(wàn)元。（4）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資總額為490萬(wàn)元，實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。工作要求：（1）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；（2）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額；（3）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的營(yíng)業(yè)

3、甲居民企業(yè)（屬于高新技術(shù)企業(yè)）取得商品銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬(wàn)元，投資收益為80萬(wàn)元；發(fā)生商品銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元，稅金及附加為120萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1900萬(wàn)元、管理費(fèi)用960萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用380萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅40.5萬(wàn)元（270x15%）。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問(wèn)題：（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款66萬(wàn)元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金27萬(wàn)元、因違反工商管理規(guī)定被工商部門(mén)處以罰款7萬(wàn)元。（4）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資總額為490萬(wàn)元，實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。工作要求：（1）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；（2）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額；（

課堂作業(yè)某機(jī)器設(shè)備生廣企業(yè)2021年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收人6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收人1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，管理費(fèi)用900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，投資收益1150萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加320萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)放合理職工工資薪金總額1500萬(wàn)元(已計(jì)人相關(guān)成本費(fèi)用)，含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬(wàn)元。(2)發(fā)生職工福利費(fèi)支出220萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額為200萬(wàn)元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。(4)取得經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)、所在省財(cái)政廳財(cái)政補(bǔ)貼款100萬(wàn)元并已全額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”省財(cái)政廳文件具體要求該資0金專(zhuān)門(mén)用于某種設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)，企業(yè)能對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算，其當(dāng)年尚未使用該資金。

某機(jī)器設(shè)備生廣企業(yè)2021年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收人6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收人1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，管理費(fèi)用900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，投資收益1150萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加320萬(wàn)元(1)實(shí)際發(fā)放合理職工工資薪金總額1500萬(wàn)元(已計(jì)人相關(guān)成本費(fèi)用)，含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬(wàn)元。(2)發(fā)生職工福利費(fèi)支出220萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額為200萬(wàn)元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。(4)取得經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)、所在省財(cái)政廳財(cái)政補(bǔ)貼款100萬(wàn)元并已全額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”省財(cái)政廳文件具體要求該資0金專(zhuān)門(mén)用于某種設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)，企業(yè)能對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算，其當(dāng)年尚未使用該資金。(5)實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)200萬(wàn)元，月由于研發(fā)失敗，已將200萬(wàn)元據(jù)實(shí)計(jì)人管理費(fèi)用。(6)購(gòu)買(mǎi)名人藝術(shù)字畫(huà)一幅用于展示和收藏，管理費(fèi)