五、綜合分析題(2小題，共38分)1.(28分)甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2018年6月購入不需要安裝的設(shè)備-一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價56萬元，增值稅8.96萬元;運(yùn)雜費(fèi)1.8萬元，增值稅0.18萬元，款項全部付清。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為2.8萬元。(2)甲公司采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，2018年年初壞賬準(zhǔn)備為貸方余額12萬元，當(dāng)年收回已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款25萬元，期末應(yīng)收賬款余額550萬元，其中未到期金額為250萬元，逾期1-3個月的為300萬元。(3)甲公司2018年12月1日結(jié)存材料的計劃成本為40萬元，成本差異為節(jié)約2000元;當(dāng)月入庫該材料的計劃成本為60萬元，成本差異為超支4000元;本月發(fā)出該材料的計劃成本為52萬元。要求:(1)根據(jù)資料(1)，確定設(shè)備的初始入賬價值并作出購買設(shè)備的會計分錄;分別，采用雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計算該設(shè)備2018年、2019年應(yīng)計提的折舊額。.(2)假定未到期應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備的比例為1%，逾期應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)

老師，公司名下有幾個加油站(分支機(jī)構(gòu))，其中把一個油站出租，合同上注明一年租金為40萬，其中場地38萬，設(shè)備2萬。公司開票時，場地和設(shè)備的稅率分別是多少？

E公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的制造類企業(yè),采用直線法計提折舊,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。在公司最近一次經(jīng)營戰(zhàn)略分析會上,多數(shù)管理人員認(rèn)為,現(xiàn)有設(shè)備效率不高,影響了企業(yè)市場競爭力。公司準(zhǔn)備配置新設(shè)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,推動結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,生產(chǎn)新一代電子產(chǎn)品。(1)公司配置新設(shè)備,市場上該設(shè)備的購買價(即非含稅價格,按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定,增值稅進(jìn)項稅額不計入固定資產(chǎn)原值,可以全部抵扣)為4000萬元,稅法規(guī)定折舊年限為5年,稅法殘值率為10%。新設(shè)備投產(chǎn)后預(yù)計會使公司的存貨和應(yīng)收賬款共增加3500萬元,應(yīng)付賬款增加1500萬元,假設(shè)不會增加其他流動資產(chǎn)和流動負(fù)債,預(yù)計每年營業(yè)收入為5100萬元,預(yù)計每年的相關(guān)費(fèi)用如下:外購原材料、燃料和動力費(fèi)為1800萬元,工資及福利費(fèi)為1600萬元,其他付現(xiàn)費(fèi)用為200萬元,財務(wù)費(fèi)用為零。項目終結(jié)回收墊支營運(yùn)資金,預(yù)計回收設(shè)備凈殘值為零。(1)求墊付的營運(yùn)資金為多少?2)固定資產(chǎn)年折舊額為多少?(3)年末經(jīng)營活動中每年現(xiàn)金凈流量為多少?(4)畫出時間軸(5)折現(xiàn)率=5%,求凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)

2.某乳業(yè)公司是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營牛奶的生產(chǎn)、加工和銷售，下設(shè)一個飼養(yǎng)基地、一個乳品加工基地和多個銷售中心。飼養(yǎng)基地生產(chǎn)的原奶直接移送加工基地，通過加工生產(chǎn)出各種保鮮包裝的包括蘆薈、草莓等多種不同口味的牛奶，然后由各銷售中心分銷到千家萬戶。公司實行統(tǒng)一核算。已知該企業(yè)年不含稅銷售額為800萬元，進(jìn)項稅額為40萬元。 （1）該企業(yè)年應(yīng)納多少增值稅? （2）請你拿出該企業(yè)的節(jié)稅方案。 3.新力集團(tuán)是一家大中型企業(yè)，以往年度每年盈利1000萬元，2022年根據(jù)市場需求，在乙地準(zhǔn)備新設(shè)立A分支機(jī)構(gòu)，從事生物制藥高科技項目投資，由于投資前兩年2022-2023年投入較大，估計每年虧損400萬元，2024年可能扭虧為盈，以后年度盈利會逐年增加，2025年盈利可達(dá)300萬元，2026年盈利可達(dá)500萬元。新力集團(tuán)該如何進(jìn)行納稅籌劃？

2020年至2021年，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）甲公司是一家設(shè)備生產(chǎn)商，于2020年1月1日和乙公司簽訂一份租賃合同，將其生產(chǎn)的A設(shè)備出租給乙公司，租賃期為5年，每年年末收取年租金20萬元。此外，乙公司還應(yīng)根據(jù)每年使用該設(shè)備所生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售收入的2%向甲公司支付可變租金。為達(dá)成租賃，甲公司發(fā)生中介傭金等相關(guān)成本5萬元。該設(shè)備于2020年1月1日交付給乙公司，當(dāng)日其公允價值為85萬元，賬面價值為70萬元（未計提跌價準(zhǔn)備），預(yù)計使用壽命為5年。甲公司預(yù)計該設(shè)備在租賃期結(jié)束時的余值為10萬元，乙公司及其關(guān)聯(lián)方未對該金額進(jìn)行擔(dān)保。租賃合同中約定的利率為5%，市場利率為6%。（2）2020年度，乙公司使用A設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售收入為800萬元，向甲公司支付可變租金。2020年12月31日甲公司預(yù)計對乙公司的租賃應(yīng)收款自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險顯著增加，甲公司按整個存續(xù)期計量損失準(zhǔn)備的金額為15萬元。（1）判斷甲公司的租賃類型，并說明理由：計算2020年1月1日應(yīng)確認(rèn)的收入金額，并編制2020年1月1日甲公司出租其生產(chǎn)設(shè)備的會計分錄。（2）編制2020年