1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2.資料：某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，某月購(gòu)銷(xiāo)情況如下： (1)外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià) 4000萬(wàn)元。 (2)向本市某公司銷(xiāo)售A型號(hào)洗衣機(jī)50000臺(tái)，出廠單價(jià)0.2萬(wàn)元(含稅價(jià))。因該公司 一次付清貨款，企業(yè)給予5%的折扣，并開(kāi)具發(fā)票入賬。另贈(zèng)送2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人 Pro (3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票 通過(guò)認(rèn)證。 (4)采取分期收款方式向外地一批發(fā)商按照出廠價(jià)格銷(xiāo)售A型號(hào)洗衣機(jī)1000臺(tái)，合 約定本月收款一半，但款項(xiàng)至今未收到。 (5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元，匯率為1美元=6.23元人民幣，

1.目的:練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2.資料:某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一 般納稅人)， 某月購(gòu)銷(xiāo)情況如下: (1)外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)4000萬(wàn)元。 (2)向本市某公司銷(xiāo)售A型號(hào)洗衣機(jī)50000臺(tái)，出廠單價(jià)0.2萬(wàn)元(含稅價(jià))。因該公司次付清貨款， 企業(yè)給予5%的折扣，并開(kāi)具發(fā)票入賬。另贈(zèng)送2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人。 (3)外購(gòu)零配件批，取得的防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票未通過(guò)認(rèn)證。 (4) 采取分期收款方式向外地批發(fā)商按照出廠 價(jià)格銷(xiāo)售A型號(hào)洗衣機(jī)1000臺(tái)， 合同約定本月收款一 半，但款項(xiàng)至今未收到。 （5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備 臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元， 匯率為1美元=6.23元人民幣，稅稅率為10%。

目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算資料：某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），某月購(gòu)銷(xiāo)情況如下：1外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批，取得的通關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)4000萬(wàn)元2向本市某公司銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)50000臺(tái)，出廠單價(jià)0.2萬(wàn)元（含稅價(jià)）。因該公司一次付清貨款，企業(yè)給予5%的折扣，并開(kāi)具發(fā)票入賬。另贈(zèng)送2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人3外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票未通過(guò)認(rèn)證4采取分期收款方式向外地一批發(fā)商按照出廠價(jià)格銷(xiāo)售A型號(hào)洗衣機(jī)1000臺(tái)，合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至今未收到5進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元，匯率為1美元=6.23元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。

(1）外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明 買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元； (2）向本市某大型家電市場(chǎng)發(fā)售A型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，出廠單價(jià)2000元（含 稅價(jià)）。因該公司購(gòu)貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷(xiāo)售額 開(kāi)具在同一張發(fā)票上。另贈(zèng)送多2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人； (3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā) 票暫未認(rèn)證； (4)采取分期收款方式向某家電市場(chǎng)按照出廠價(jià)格銷(xiāo)售A型號(hào)洗衣機(jī)300臺(tái)， 合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到； (5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元，匯率為：1美元=6.83元人 民幣，關(guān)稅稅率為：10%； （6)向外市一新落成的乙商場(chǎng)按出廠價(jià)銷(xiāo)售A型號(hào)洗衣機(jī)80臺(tái)。由本企業(yè)車(chē) 隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元，裝卸費(fèi)2000元，均開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 另，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購(gòu)買(mǎi)了汽油，并取得防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明汽油價(jià)1 000元，并通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證； （7）無(wú)償提供給本企業(yè)招待所A型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)（洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200 元）。按出廠價(jià)的60%售給職工A型號(hào)洗衣機(jī)40臺(tái)（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價(jià)偏低)； （8)采取以物易物方式向丙廠(小規(guī)模納稅人)提供A型號(hào)洗衣機(jī)20臺(tái)，丙 廠向本企業(yè)提供等價(jià)的B配件4000件。雙方開(kāi)出的均是普通發(fā)票。（注：洗衣 機(jī)的型號(hào)、品質(zhì)、價(jià)格等均完全一致。) （9)年初購(gòu)進(jìn)的材料，由于庫(kù)存保管不善被盜，賬面價(jià)值為8萬(wàn)元，該批材料 進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，單位：元(保留兩位數(shù)）： （1)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額； （2)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅； （3）計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。

某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月購(gòu)銷(xiāo)情況如下(1)外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元;(2)向本市某大型家電場(chǎng)發(fā)售A型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)出廠單價(jià)2000元(含稅價(jià))。因該公司購(gòu)貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷(xiāo)售額開(kāi)具在同一張發(fā)票上。另贈(zèng)送多2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人;(3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票暫未認(rèn)證;(4)采取分期收款方式向某家電市場(chǎng)按照出廠價(jià)格銷(xiāo)售A型號(hào)洗衣機(jī)300臺(tái)，合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到;(5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元匯率為:1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為:10%;(6)向外市一新落成的乙商場(chǎng)按出廠價(jià)銷(xiāo)售A型號(hào)洗衣機(jī)80臺(tái)。由本企業(yè)車(chē)隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元裝卸費(fèi)2000元均開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。另