嘉華日化化工有限公司（簡(jiǎn)稱嘉華公司）是增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為330100213584125460.2019年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)1月2日，購(gòu)買原材料A一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50000元，增值稅6500。 (2)1月3日，將購(gòu)買的原材料A全部發(fā)往美源化妝品廠（簡(jiǎn)稱美源廠）,委托加工成高檔化妝品B一批。 (3)1月18日，收回美源化妝品廠加工的化妝品B,收到增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)10000元，稅額1300元；全部款項(xiàng)及對(duì)方代收消費(fèi)稅均已付清。 (4)1月20日，將收回的高檔化妝品B一半用于直接銷售，取得不含稅銷售收入42850元，另一半本月全部領(lǐng)用繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品C。化妝品B期初期末庫(kù)存余額均為零。 (5)1月26日，銷售化妝品C一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000,款已收到。 (6)1月27日，將研制生產(chǎn)的新高檔化妝品E,總共500件贈(zèng)送老顧客免費(fèi)試用，該化妝品無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本為8000元。 (7)1月28日，銷售自產(chǎn)高檔化妝品D一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，貨已發(fā)出，款已收到。 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額

某日用化工廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)高檔化妝品。2020年6月5日,委托某工廠加工一批應(yīng)稅高檔化妝品,提供的原材料價(jià)值為50000元,委托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)為1000元。將該批加工產(chǎn)品收回后(受托方?jīng)]有同類化妝品的銷售價(jià)格),領(lǐng)用70%投入生產(chǎn),進(jìn)一步加工并分裝出廠取得不含稅銷售額100000元。 要求:計(jì)算該批高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 某一企業(yè)將一批自產(chǎn)的高檔化妝品作為職工福利，企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，這批高檔化妝品的成本為10000元，消費(fèi)稅稅率15%。 要求：計(jì)算該批自產(chǎn)自用高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

美凈化妝品公司(一般納稅人)出口兼內(nèi)銷。產(chǎn)品為化妝品。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)委托歐雅日用品化工廠(以下簡(jiǎn)稱歐雅廠)加工某種化妝品,收回后以其為原料,繼續(xù)生產(chǎn)化妝品銷售。歐雅廠本月收到美凈化妝品公司價(jià)值30萬(wàn)元的委托加工材料,并按合同約定代墊輔助材料1萬(wàn)元,應(yīng)收加工費(fèi)3萬(wàn)元(不含增值稅);歐雅廠本月外購(gòu)化妝品半成品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額20萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款24萬(wàn)元,銷售給美凈化妝品公司,貨款已收妥。(2)本月美凈化妝品公司將委托加工收回的化妝品用于生產(chǎn);本月銷售化妝品585萬(wàn)元(含增值稅)給博美外貿(mào)企業(yè),期初庫(kù)存的委托加工的化妝品12萬(wàn)元;月末庫(kù)存委托加工化妝品12萬(wàn)元;本月外購(gòu)化妝品半成品50%用于生產(chǎn)。該外貿(mào)企業(yè)將購(gòu)入的該批化妝品全部出口。要求:計(jì)算10月歐雅日用品化工廠、美凈化妝品公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,以及博美外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應(yīng)退還的消費(fèi)稅（2）美凈化妝品公司：應(yīng)納消費(fèi)稅=565/（1+13%）×15%-6-24×15%×50%=67.2（萬(wàn)元）沒(méi)有理解美凈化妝品公司的應(yīng)納消費(fèi)稅為什么要減去24×15%×50%

四、計(jì)算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500瓶換取生產(chǎn)資料，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價(jià)為565元/瓶，平均含稅價(jià)為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,注明不含稅價(jià)款15萬(wàn)元；另收取包裝物租金2萬(wàn)元。(3)將公司一批新研發(fā)的高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給某客戶,該批化妝品成本為60萬(wàn)元，無(wú)同類可比的市場(chǎng)價(jià)格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬(wàn)元，支付美濤公司不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元；將另40%

某化妝品公司（一般納稅人）本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購(gòu)進(jìn)高檔化妝品原料香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元：）將成本為10萬(wàn)元的原料，委托日化加工高檔化妝品，本月化妝品公司收回并支付加工費(fèi)及增值稅金，日化廠代收代繳了消費(fèi)稅，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)6萬(wàn)フ(3）該公司將收回的化妝品銷售給某經(jīng)銷商，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元；4）另領(lǐng)用外購(gòu)香水精20萬(wàn)元，生產(chǎn)成套高檔化妝品出售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬(wàn)元，貨已發(fā)出，并辦妥銀行托收手續(xù)。（高檔化妝品稅率為15%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)。(1）計(jì)算日化廠應(yīng)納增值稅：(2）計(jì)算日化廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅；(3）計(jì)算化妝品公司應(yīng)納增值稅；(4）計(jì)算化妝品公司應(yīng)納消費(fèi)稅。