某公司為一般納稅人，增值稅率17%，本期內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）公司銷售甲商品一批500件，單位售價800元，（不含增值稅，下同），用支票支付代墊運費500元。當(dāng)天向銀行辦理了托收手續(xù)。（2）期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷商品的成本，單位成本520元。（3）期末分配本期職工薪酬90 000元，其中，生產(chǎn)工人工資40 000元，車間管理人員工資10 000元，廠部管理人員工資25 000元，銷售人員工資15 000元。（4）計算本期應(yīng)交稅費20 000元，其中：城建稅14 000元，教育費附加6 000元。（5）本期因發(fā)生非常損失盤虧材料一批，其實際成本為9 000元（增值稅率為17%），后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，該筆業(yè)務(wù)已轉(zhuǎn)賬處理完畢。（6）本公司與M公司簽訂銷售合同，向M公司銷售商品一批，價款200 000元，增值稅34 000元。合同規(guī)定，本公司將于三個月后到期日回購商品。假設(shè)該批商品的成本是150 000元?，F(xiàn)商品已經(jīng)發(fā)出，貨款已經(jīng)收回入賬。（7）企業(yè)將閑置的設(shè)備出租，收到租金收入6 000元，增值稅300元，存入銀行。該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為1 000元。

2020-10-07 11:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-10-07 11:47

同學(xué)你好 1 借，應(yīng)收賬款468500 貸，主營業(yè)務(wù)收入400000 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增一銷項68000 貸，銀行存款500 2 借，主營業(yè)務(wù)成本520000 貸，庫存商品520000 3 借，生產(chǎn)成本40000 借，制造費用10000 借，管理費用25000 借，銷售費用15000 貸，應(yīng)付職工薪酬90000 4 借，稅金及附加20000 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)城建14000 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)交教育附加6000 5 借，待處理財產(chǎn)損溢10530 貸，原材料9000 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增一進(jìn)轉(zhuǎn)出1530 借，營業(yè)外支出10530 貸，待處理財產(chǎn)損溢 10530 時間不夠了，您再說句話；

快賬用戶6110 追問 2020-10-07 11:49

（6）本公司與M公司簽訂銷售合同，向M公司銷售商品一批，價款200 000元，增值稅34 000元。合同規(guī)定，本公司將于三個月后到期日回購商品。假設(shè)該批商品的成本是150 000元。現(xiàn)商品已經(jīng)發(fā)出，貨款已經(jīng)收回入賬。（7）企業(yè)將閑置的設(shè)備出租，收到租金收入6 000元，增值稅300元，存入銀行。該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為1 000元。（8）通過銀行支付產(chǎn)品展銷費5 470元。（9）經(jīng)批準(zhǔn)將確實無法支付的應(yīng)付賬款10 000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理。（10）因未對已簽約的供銷合同履約，以銀行存款支付違約金2 000元。（11）將損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

快賬用戶6110 追問 2020-10-07 11:49

（12）分別列式計算當(dāng)期利潤總額和應(yīng)納稅所得額，并按照25%的稅率計算應(yīng)交所得稅費用(列示計算過程)。要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄。

快賬用戶6110 追問 2020-10-07 11:50

這個題有12問，麻煩一下老師

齊紅老師解答 2020-10-07 11:53

同學(xué)你好（6）本公司與M公司簽訂銷售合同，向M公司銷售商品一批，價款200 000元，增值稅34 000元。合同規(guī)定，本公司將于三個月后到期日回購商品。假設(shè)該批商品的成本是150 000元?，F(xiàn)商品已經(jīng)發(fā)出，貨款已經(jīng)收回入賬。借，銀行存款234000 貸，其他應(yīng)付款200000 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增一銷項34000 借，發(fā)出商品150000 貸，庫存商品150000 （7）企業(yè)將閑置的設(shè)備出租，收到租金收入6 000元，增值稅300元，存入銀行。該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為1 000元。借，銀行存款6300 貸，其他業(yè)務(wù)收入6000 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增一銷項300 借，其他業(yè)務(wù)成本1000 貸，累計折舊 1000 （8）通過銀行支付產(chǎn)品展銷費5 470元。借，銷售費用5470 貸，銀行存款5470 （9）經(jīng)批準(zhǔn)將確實無法支付的應(yīng)付賬款10 000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理。借，應(yīng)付賬款10000 貸，營業(yè)外收入10000 （10）因未對已簽約的供銷合同履約，以銀行存款支付違約金2 000元。借，營業(yè)外支出2000 貸，銀行存款2000 （11）將損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。借，本年利潤貸，主營業(yè)務(wù)成本貸，稅金及附加貸，銷售費用貸，管理費用貸，營業(yè)外支出借，主營業(yè)務(wù)收入借，其他業(yè)務(wù)收入借，營業(yè)外收入貸，本年利潤；

快賬用戶6110 追問 2020-10-07 12:02

老師，請問第12問怎么計算？

齊紅老師解答 2020-10-07 12:03

同學(xué)你好請問第12問怎么計算？——將上面分錄中的相同科目的金額加上填在分錄對應(yīng)的科目里就可以；