你好, 一個納稅年度內,居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
(9)收入中含技術轉讓收入2300萬元,與收入對應的成本和稅費共計1400萬元。為什么最后在計算應納稅所得額的時候還要再減去個900元呢,這個技術轉讓收入的特別之處在什么地方呢。
請教業(yè)務(8)有關轉讓一項專利技術取得收入900萬元,與之相關的成本和稅費為200萬元。要求計算轉讓專利技術應調整的應納稅所得額? 答案:應調減=500+(900-200-500)×50%=600萬元。。??床幻靼诪槭裁词沁@樣計算的,500萬元從哪里冒出來的?
1)銷售貨物取得收入4000萬元,與收入配比的銷售成本2000萬元。 (2)轉讓技術所有權取得收入800萬元,與技術轉讓有關的成本費用200萬元。 (3)投資收益20萬元,含國債利息收入2萬元、直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤18萬元。 (4)繳納增值稅680萬元;稅金及附加68萬元。 (5)銷售費用800萬元(含廣告費700萬元);管理費用700萬元(含業(yè)務招待費50萬元、新產品研究開發(fā)費用40萬元);財務費用200萬元。 (6)營業(yè)外支出150萬元,其中接受工商局罰款2萬元,通過省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬元。 已知:上述銷售費用、管理費用、財務費用不涉及技術所有權轉讓費用,該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,已預繳企業(yè)所得稅30萬元。 要求:(1)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額。 (2)計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額。 (3)計算該企業(yè)年度應(退)補的企業(yè)所得稅稅額。
甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè),主要從事運動鞋的生產和銷售業(yè)務,2019年度有關經營情況如下:(1)取得運動鞋銷售收入8000元。(2)轉讓一項制鞋技術的所有權,取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術所有權轉讓收入700萬元,發(fā)生與之相關的轉讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學捐贈10萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出1500萬元。已知:廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(1)單選題在計算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,制鞋技術所有權轉讓所得應納稅調減的金額是()。A700萬元B550萬元C100萬元D500萬元
甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè),主要從事運動鞋的生產和銷售業(yè)務,2019年度有關經營情況如下:(1)取得運動鞋銷售收入8000元。(2)轉讓一項制鞋技術的所有權,取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術所有權轉讓收入700萬元,發(fā)生與之相關的轉讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學捐贈10萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出1500萬元。已知:廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(2)多選題在計算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列收入中,應計入收入總額的是()。AW石化公司債券利息收入180萬元B國債利息收入135萬元C制鞋技術所有權轉讓收入700萬元D運動鞋銷售收入8000萬元
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本小題16分)位于某市的一家生產企業(yè),2016年度會計自行核算取得主營業(yè)務收入68000萬元、其他業(yè)務收入6000萬元、營業(yè)外收入4500萬元、投資收益1500萬元,應扣除的主營業(yè)務成本42000萬元、其他業(yè)務成本3500萬元、營業(yè)外支出3200萬元、稅金及附加6100萬元、管理費用6500萬元、銷售費用13000萬元、財務費3萬元,(9)收入中含技術轉讓收入2300萬元,與收入對應的成本和稅費共計1400萬元。我的意思是前面告訴我收入成本費用了。我也計算出來利潤總額了,我在利潤總額的基礎上調增調減后。為啥還要減去900呢。這個技術收入和成本不是已經包含在總收入和總成本里面了嗎。
技術轉讓所得=2300-1400=900需要拿出來單獨計算(所以要減)
你的意思是他的企業(yè)所得稅要單獨計算對嗎
是的,900萬需要單獨計算企業(yè)所得稅的