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(9)收入中含技術轉讓收入2300萬元,與收入對應的成本和稅費共計1400萬元。為什么最后在計算應納稅所得額的時候還要再減去個900元呢,這個技術轉讓收入的特別之處在什么地方呢。

2020-10-04 09:57
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-10-04 09:59

你好, 一個納稅年度內,居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

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快賬用戶9311 追問 2020-10-04 10:04

本小題16分)位于某市的一家生產企業(yè),2016年度會計自行核算取得主營業(yè)務收入68000萬元、其他業(yè)務收入6000萬元、營業(yè)外收入4500萬元、投資收益1500萬元,應扣除的主營業(yè)務成本42000萬元、其他業(yè)務成本3500萬元、營業(yè)外支出3200萬元、稅金及附加6100萬元、管理費用6500萬元、銷售費用13000萬元、財務費3萬元,(9)收入中含技術轉讓收入2300萬元,與收入對應的成本和稅費共計1400萬元。我的意思是前面告訴我收入成本費用了。我也計算出來利潤總額了,我在利潤總額的基礎上調增調減后。為啥還要減去900呢。這個技術收入和成本不是已經包含在總收入和總成本里面了嗎。

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齊紅老師 解答 2020-10-04 10:14

技術轉讓所得=2300-1400=900需要拿出來單獨計算(所以要減)

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快賬用戶9311 追問 2020-10-04 14:59

你的意思是他的企業(yè)所得稅要單獨計算對嗎

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齊紅老師 解答 2020-10-04 16:05

是的,900萬需要單獨計算企業(yè)所得稅的

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你好, 一個納稅年度內,居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
2020-10-04
2300-1400=900 其中500免 400減半 200需要交所得稅 也就是900的應納稅所得額,調減700
2022-11-07
企業(yè)所得稅法第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。 學員您好,所以這900-200=700中分兩部分,500免征,200減半 500就是這么來的
2021-07-17
居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅
2022-07-31
你好同學稍等回復
2023-02-15
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