老師：企業(yè)如果出現(xiàn)調(diào)整以前年度錯賬，涉及損益，計算出的應繳納的企業(yè)所得稅，應填入這個報表中的什么位置呢？

季度的時候不填寫 匯算清繳的時候才填寫

老師：假設我是在9月份調(diào)的這筆錯賬，如果季報不填寫，賬上“應交稅費-應交企業(yè)所得稅“有余額，而稅務報表上不填寫，也就不能申報這筆稅款，賬上一直掛著這個余額嗎？到匯算清繳時再處理，算滯納稅款嗎？ 這個業(yè)務具體該怎么進行賬務和稅務處理呢

請問您調(diào)整的什么業(yè)務？

比如：1.企業(yè)設備的折舊，按稅法最低折舊年限為10年，前任會計按5年提的折舊； 2.還有一項盤盈固定資產(chǎn)的業(yè)務

1、現(xiàn)在稅法規(guī)定500萬以下的可以一次性計入成本費用 所得稅前扣除 盤盈的話 匯算清繳的時候做就好了

500萬一次扣除的政策是從2018年1月1日起執(zhí)行的，可企業(yè)的設備是2015年購入的，在這之前，年度匯算清繳會計沒有做過調(diào)