什么叫做僅計劃在集團(tuán)層面對某組成部分實施分析程序？能舉個例子嗎？

如果預(yù)期集團(tuán)層面控制運行有效，或者僅實施實質(zhì)性程序不能提供認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)， 集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)測試或要求組成部分注冊會計師測試這些控制運行的有效性。 這句話什么意思，為什么還要測控制的運行有效性？

老師我想問一下他這個的第三題和第四題，因為前面的講義，他是說在那個財報層面的話，需要對那個非重要組成部分的話，是需要集團(tuán)層面的那個分析程序，然后他第二點又寫了說對那個。項目組應(yīng)當(dāng)選擇不重要部分，并對已選擇的組成部分財務(wù)信息親自執(zhí)行，或者由那個代表集團(tuán)的那個會計師執(zhí)行下列一項或多項工作，比如說那個使用組成部分的重要性，對組成部分實施審計、審閱，或者說對特定項目實施審計，或者實施特定的程序，那他這兩個為什么說就我不明白，他為什么三和四都是可以的，我感覺他好像是三少了四的，四少了三的

(1)集團(tuán)公司董事長張某提議將公司業(yè)務(wù)從能源行業(yè)拓展至房地產(chǎn)行業(yè)，實現(xiàn)多元化經(jīng)營。公司獨立董事是孫某。因董事會成員多數(shù)是董事長親屬，表決時獨立董事孫某的建議未被采納，董事長張某的提案以絕大多數(shù)票贊成通過(2)總經(jīng)理李某提議在董事會下設(shè)置審計委員會，負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司和下屬各子公司執(zhí)行內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。李某的提議得到了董事會成員的認(rèn)可。經(jīng)研究,董事會決定提名總經(jīng)理李某任審計委員會主席(3)該合并項目由集團(tuán)公司規(guī)劃部提出方案并編制可行性研究報告，財會部門負(fù)責(zé)該項目的財務(wù)預(yù)算。討論過程中，總經(jīng)理李某提議將對乙公司的投資控股比例由60%調(diào)整為100%，以以實現(xiàn)完全控股。董事長張某當(dāng)即表示同意(4)錢某是集團(tuán)公司分管研發(fā)的技術(shù)人員，在公司工作超過30年，將于2021年底退休。集團(tuán)公司工會提議，對于有意繼續(xù)為對于有意繼續(xù)為公司服務(wù)的離退休人員，可以適當(dāng)安排其其從事相對輕松的工作。董事會討論通過了工會的提案，并同意錢某離職后可以從事出納董事會討論通過了工會的提案，并同意錢某離職后可以從事出納和會計檔案管理工作。根據(jù)上述案例情況，分析B集團(tuán)公司內(nèi)部控制在內(nèi)部環(huán)境方面存在的缺陷并說明理由。

(1)乙公司本期注銷3個銀行賬戶,這些銀行賬戶此前一直沒有發(fā)生業(yè)務(wù)且余額為零。審計項目組成員沒有將這3個銀行賬戶納入函證范圍。(2)因突降暴雪,審計項目組成員無法前往乙公司某倉庫的盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤,項目組成員對存放在該倉庫的存貨實施替代審計程序,并據(jù)此得出“存貨余額沒有差異”的結(jié)論。(3)A注冊會計師通過向管理層詳細(xì)詢問,獲取了與賒銷審批相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計是否得到執(zhí)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。問：三位審計人員的做法有什么錯誤，并闡述理由