請教下大家，公司租了一塊地10年，在這塊地上建的建筑物，鋼結(jié)構(gòu)的，按50年折舊，是否合理，每月的折舊按多少計(jì)提合適，預(yù)計(jì)凈殖值作多少合適？

正朋公司是一家大型物流企業(yè)，適用所得稅率為 25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，每年按凈利潤的 10%提取法定盈余公積。2002 年～2012 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ①正朋公司于 2002 年 12 月 31 日購置一棟辦公樓，買價(jià)為 1000 萬元，相關(guān)稅費(fèi) 34 萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為 50 年，假定土地使用權(quán)與地上建筑物無法合理分割。該房產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值收入 40 萬元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 6 萬元。正朋公司采用直線法對此房產(chǎn)提取折舊（稅法處理與會(huì)計(jì)上的處理口徑一致）。 問:答案說一年折舊是1000÷5=20萬元，可是辦公樓成本不是1034嗎？而且預(yù)計(jì)清理費(fèi)用6萬怎么處理呢？應(yīng)該計(jì)入殘值嗎？

1.2020年2月，甲公司從其他單位購入一塊使用年限為50年的土地，并在此土地上開始自行建造兩棟廠房。2020年11月，甲公司預(yù)計(jì)廠房即將完工，乙公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，將其中的一棟廠房租賃給乙公司使用。合同約定于廠房完工交付使用時(shí)開始起租，租賃期為6年，每年年末支付租金288萬元。2020年12月5日，兩棟廠房同時(shí)完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該土地所有權(quán)的成本為900萬元，至2020年12月5日，該土地使用權(quán)已累計(jì)計(jì)提攤銷16.50萬元；兩棟廠房的實(shí)際造價(jià)成本均為1200萬元，能夠單獨(dú)出售。兩棟廠房分別占用土地為這塊土地一半面積。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理？2.承上題，甲公司按月計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊和攤銷。預(yù)計(jì)出租的廠房使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；土地使用權(quán)按50年攤銷。按照年限平均法計(jì)提折舊和攤銷。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理？

AS公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按年計(jì)提折舊和攤銷。適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。有關(guān)資料如下(不考慮增值稅因素):(1)20x4年10月2日以1000萬元購入一宗土地使用權(quán)，預(yù)計(jì)使用年限為50年(與稅法相同)，取得當(dāng)日即開始建造一棟寫字樓。20x5年12月寫字樓建造完成并交付公司管理部門使用，建造成本為50000萬元(包含建造期間土地使用權(quán)的攤銷)、預(yù)計(jì)使用年限為40年(與稅法相同)。寫字樓和土地使用權(quán)的預(yù)計(jì)凈殘值均為零，均采用直線法計(jì)提折舊和攤銷(與稅法相同)。(2)20x6年12月18日，AS公司與BS公司簽訂租賃合同，合同約定，AS公司將上述寫字樓整體出租給BS公司，租期為3年，年租金為2000萬元，從20x7年起每年年未支付。20x6年12月31日為租賃期開始日。寫字樓和土地使用權(quán)的原預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊(攤銷)方式不變。(3)20x7年AS公司支付寫字樓的修理費(fèi)用2萬元。除投資性房地產(chǎn)以外不要求明細(xì)核算，金額萬元。1.偏制2016年12月31日AS公司將寫字樓及其土地使用權(quán)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分

AS公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后讀計(jì)量，按年計(jì)提折舊和攤銷。適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。有關(guān)資料如下(不考慮增值稅因素)：(1)20×4年10月2日以1000萬元購入一宗土地使用權(quán)，預(yù)計(jì)使用年限為50年(與稅法相同)，取得當(dāng)日即開始建造一杯寫字樓。20×5年12月寫字樓建造完成并交付公司管理部門使用，建造成本為50000萬元(包含建造期間土地使用權(quán)的攤鎖)、預(yù)計(jì)使用年限為40年(與稅法相同)。寫字樓和土地使用權(quán)的預(yù)計(jì)凈殘值均為寒，均采用直線法計(jì)提折舊和攤銷(與稅法相同)。(2）20x6年12月18日，AS公司與BS公司簽訂租賃合同，合同約定，AS公司將上述寫字樓整體出租給BS公司，租期為3年，年租金為2000萬元，從20x7年起每年年未支付。20×6年12月31日為租賃期開始日。寫字樓和土地使用權(quán)的原預(yù)討使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊(攤銷)方式不變。(3）20×7年AS公司支付寫字樓的修混費(fèi)用2萬元。除投資性房地產(chǎn)以外不要求明細(xì)核算，金額萬元。