根據(jù)董事會(huì)作出的正式書面決議，寫字樓一層用于對(duì)外出租，其余樓層均作為本企業(yè)的辦公場所。2×10年5月25日，星海公司與一家大型超市簽訂了經(jīng)營租賃合同，將寫字樓一層出租給該超市作為經(jīng)營場所，租期為5年，租賃期開始日為2×10年6月1日。寫字樓一層能夠單獨(dú)計(jì)量和出售，建造成本為2400萬元，土地使用權(quán)成本按照建造成本的比例分配。要求：編制星海公司有關(guān)該寫字樓的下列會(huì)計(jì)分錄：（1）2×09年2月1日，購入土地使用權(quán)。 借：無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)10800000 貸：銀行存款10800000 （2）2×09年3月1日，預(yù)付工程款。 借：在建工程60000000 貸：銀行存款60000000 （3）2×10年5月20日，補(bǔ)付工程款。 借：在建工程30000000 貸：銀行存款30000000 （4）2×10年5月20日，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 ①假定星海公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量 ②假定星海公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量 （老師您看看我前三個(gè)做的對(duì)不對(duì)，順便幫我看看第四題怎么做，不太理解）

麻煩指出關(guān)于該業(yè)務(wù)，圖三填寫的會(huì)計(jì)分錄哪里不對(duì)，為什么不對(duì)，應(yīng)該怎么填。（簽章，日期，借貸先后等格式不用管）。謝謝了。

老師，我公司是小規(guī)模，7-9月份來了76000的專票，93000的普票，今天要報(bào)稅，您幫我看下下面這個(gè)圖，對(duì)于專票的收入部分填在第一欄內(nèi)，普票收入填在第10欄小微企業(yè)免稅銷售額對(duì)嗎，可是第22欄應(yīng)納稅額合計(jì)怎么沒生成數(shù)據(jù)呢，專票的收入大概有760多的增值稅??？ 還有圖2附列資料用不用填？我看實(shí)操課視頻有的老師報(bào)稅就填這個(gè)表有的好像就不用填這個(gè)表，這個(gè)表2里面的應(yīng)稅行為銷售額和扣除額是什么意思，不太懂？ 這個(gè)圖3是減免稅的，稅控盤這個(gè)維護(hù)費(fèi)填表三里對(duì)吧？但是我們這個(gè)企業(yè)是專票的增值稅。稅盤的280塊錢也抵不了，就填上這么帶著可以嗎，以后產(chǎn)生普票的收入了隨時(shí)在減，這么操作嗎？ 謝謝老師，我是新手，學(xué)了實(shí)操，但是第一次給企業(yè)真實(shí)報(bào)稅，怕出錯(cuò)。期待老師給指點(diǎn)一下

老師，剛?cè)肼氁患医ㄖ?，主要業(yè)務(wù)是自己的資質(zhì)讓別人掛靠，之前的財(cái)務(wù)做賬太亂，因?yàn)槲易约阂矝]有從事過這個(gè)行業(yè)所以也不懂她們做的到底對(duì)不對(duì)，麻煩老師解答下以下問題：1.圖一圖二是十二月坐的一個(gè)分錄，說是給沒有簽訂合同（就不簽合同）的客戶買了一個(gè)機(jī)器，九月開的發(fā)票，但是12月才收到票，然后在12月做的賬，但是8月走私戶給了3000，9月公戶轉(zhuǎn)了12000，我問為什么計(jì)入管理費(fèi)用其他，之前財(cái)務(wù)說給不簽合同的客戶買的，不能入固定資產(chǎn)，而且固定資產(chǎn)也可以一次性計(jì)入費(fèi)用，入固定資產(chǎn)還要計(jì)提折舊，沒有必要，更何況所得稅這部分管理費(fèi)用的限額一直沒有超過所以就計(jì)入到管理費(fèi)用，我就是覺得這么做肯定不對(duì)，但我也不知道怎么調(diào)做到哪里麻煩老師指點(diǎn)下。問題二，圖三以 她們的賬務(wù)我看進(jìn)項(xiàng)票直接就計(jì)入到主營業(yè)務(wù)成本了，不管是材料還是勞務(wù)公司的人工費(fèi)等，原料不入庫，成本票來了就直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，這么做我總感覺就不對(duì)，但掛靠業(yè)務(wù)這部分，被掛靠方怎么做賬啊，麻煩老師解答下，謝謝

1.項(xiàng)目內(nèi)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用，在未達(dá)到投入使用狀態(tài)需要先費(fèi)用化，那對(duì)應(yīng)分錄是不是，借：成本類科目下的研發(fā)支出-費(fèi)用化（xxx項(xiàng)目）貸：銀行存款等科目？ 2.項(xiàng)目結(jié)束后，可以形成無形資產(chǎn)，我是應(yīng)該把研發(fā)支出-費(fèi)用化的借方發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)為研發(fā)支出-資本化？還是直接結(jié)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)呢？ 3.項(xiàng)目結(jié)束后，如果不能成為無形資產(chǎn)，是不是會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化？ 4.收到專項(xiàng)資金后：借：銀行存款等 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款，那么等項(xiàng)目結(jié)束后，形成無形資產(chǎn)了，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何列支？不能形成無形資產(chǎn)的，該科目又應(yīng)該如何列支？出于財(cái)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)性，麻煩老師對(duì)于我上述有問題的會(huì)計(jì)分錄指錯(cuò)下！謝謝