環(huán)球公司為增值稅一般納稅人稅率為13%，原材料按計(jì)劃成本核算公司19年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，采用銀行匯票結(jié)算結(jié)算方式采購原材料一批，進(jìn)價(jià)10000，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1300，材料已入庫，該材料計(jì)劃成本為10100；公司將交易性金融資產(chǎn)拋售兌現(xiàn),初始成本50000，賬面價(jià)48000元，交易價(jià)51000交易價(jià)款已存入銀行；公司出售一項(xiàng)固定資產(chǎn)，售價(jià)100 000收存銀行，已知該固定資產(chǎn)原價(jià)為100000，已提折舊20 000，已計(jì)提過減值5 000，清理工作完畢；年末確認(rèn)本年合同收入和合同費(fèi)用。該設(shè)備安裝服務(wù)合同總收入為2000萬，預(yù)計(jì)合同總成本為1600萬，合同價(jià)款在合同完成時(shí)收取。該合同屬于在某一時(shí)間段內(nèi)履行履約義務(wù)，累計(jì)至到本年末，該服務(wù)的累計(jì)履約進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)合同收入500萬元、合同成本400萬元；某月公司采購入庫的一-批材料，月未發(fā)票賬單仍未到達(dá)，對(duì)該批材料估價(jià)10 500元入賬；年末對(duì)歸入其他權(quán)益工具投資的甲公司股票進(jìn)行期末計(jì)量，年末市價(jià)相對(duì)于原賬面價(jià)上漲100 000；將持有的面值為100 000元的未到期、不帶息銀行承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，得到貼現(xiàn)款92000

公司項(xiàng)目分包給第三方，閉口合同，價(jià)款已經(jīng)明確確定，不會(huì)改變，還沒有給對(duì)方款項(xiàng)，對(duì)方也未開票，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，計(jì)入成本，問要將主營業(yè)務(wù)成本和增值稅入賬（合同已經(jīng)明確為一般納稅人稅率9%），價(jià)稅分離計(jì)提對(duì)不對(duì)？如果是，分錄怎么做？

2020年9月根據(jù)維保服務(wù)合同開票給對(duì)方，沒有提供勞務(wù)服務(wù)沒有收到錢，已確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，沒有結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，已繳納相關(guān)稅費(fèi)，按照這筆收入申報(bào)了財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅。 9月做的分錄是借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅簡易計(jì)稅 2021年才會(huì)提供服務(wù)，想在21年確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2020年第四季度的報(bào)表和所得稅還沒有申報(bào)， 想在2020年10月把這筆收入調(diào)整一下，不計(jì)入2020年的收入了，不知道怎么做分錄，麻煩老師解惑。

1.某公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營，2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的樓盤，當(dāng)月收到預(yù)收款327萬元。該公司采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。 (2)將一批自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)。產(chǎn)品實(shí)際成本為50000元，售價(jià)(不含增值稅)80000元，適用的增值稅稅率為13%。 (3)購入生產(chǎn)用原材料一批，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，稅款13000元，該發(fā)票月末時(shí)還未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已支付。 (4)6月10日采取分期收款方式銷售一批商品，不含稅總價(jià)款為300000元，成本180000元，合同約定貨款分別于2020年7月20日、8月20日兩次等額支付。該商品已于6月10日發(fā)出，公司在合同規(guī)定日期收到相應(yīng)價(jià)款和銷項(xiàng)稅金。作出各項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄

甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司經(jīng)營實(shí)現(xiàn)多元化，除生產(chǎn)銷售相關(guān)產(chǎn)品外，還專門承接建筑設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。假設(shè)銷售價(jià)款均不含應(yīng)向客戶收取的增值稅稅額。2×18年9月10日，甲公司與W公司簽訂一項(xiàng)固定造價(jià)合同，為W公司承建一棟辦公樓，合同總價(jià)款為2000萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為1500萬元。假定該建造服務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，并根據(jù)累計(jì)發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。至2×18年年末已經(jīng)發(fā)生合同成本600萬元。2×19年初，因W公司欲更改設(shè)計(jì)，雙方協(xié)商之后決定，在原辦公樓基礎(chǔ)上增加一部分設(shè)計(jì)作為企業(yè)員工食堂，因此W公司追加合同價(jià)款300萬元，甲公司預(yù)計(jì)合同成本將增加140萬元。計(jì)算甲公司2×18年年末的履約進(jìn)度，以及應(yīng)確認(rèn)的合同收入和合同成本；判斷2×19年初發(fā)生合同變更的業(yè)務(wù)處理原則，同時(shí)請(qǐng)說明應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理。