增2-1 1、老師第九問這里為什么1040-40-200，不是1020-200 2、這里的分子不考慮業(yè)務(wù)三股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是因?yàn)樗遣徽鞫惖膶?duì)吧？

老師您好，就是這個(gè)第七筆業(yè)務(wù)，他在計(jì)算當(dāng)期不就可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，在計(jì)算分母中全部銷售額的時(shí)候，為什么是1040 -40-200呢，就是里面為什么要加上一個(gè)-40直接-200不就可以了嗎？為什么要把40的這個(gè)增值稅給他剪掉呢

2） 20× 9年 1月 1 日， 甲公司以銀行存款 1 200萬元向另一非關(guān)聯(lián)方購買 乙公司 10% 的 股權(quán)， 仍對(duì)乙公司具有 重大影響 ，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成。當(dāng)日， 乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià) 值為 15 000萬元。 不考慮 相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。 借：長期股權(quán)投資——投資成本 貸：銀行存款 注： 第二次投資時(shí)， 初始投資成本 1 1 200 1 200 200（萬元） 小于 應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 為 1 500萬元（ 15 000 萬元× 10% ），形成 負(fù)商譽(yù) 300萬元（ 營業(yè)外收入 ），綜合考慮 兩次商譽(yù)的情況： 借：長期股權(quán)投資——投資成本 100（ 300-200 ） 貸：營業(yè)外收入 100 營業(yè)外收入為什么是100

請問這案例里，張三實(shí)交50萬，李四100萬，占三分之一，未分配利潤20萬，是不是張三應(yīng)該分得6.66萬。 張三股權(quán)轉(zhuǎn)讓100萬，交個(gè)稅：（100+6.66-50）*20%=11.33萬。 為什么老師講的，未分配利潤20的，沒有考慮，不用管嗎？

某企業(yè)于2×11年1月份外購一項(xiàng)專利權(quán)，入賬價(jià)值為300萬元。專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同規(guī)定受益年限為10年（屬于許可轉(zhuǎn)讓合同）。而后該企業(yè)在2×15年7月將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元并已收妥入賬（假設(shè)應(yīng)交增值稅10萬元）。不考慮其他因素，該項(xiàng)無形資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前會(huì)計(jì)利潤的影響金額是多少萬元。