你好，同學(xué)， 圖1是撤資繳納的所得稅 圖2是轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納的所得稅 這里差異就在于是否考慮了留存收益部分，撤資轉(zhuǎn)讓需要考慮，正常轉(zhuǎn)讓不考慮

你好，同學(xué)。 你之前那個(gè)題目是資產(chǎn)組里面，單項(xiàng)資產(chǎn)減值， 這個(gè)題目是總部資產(chǎn)分?jǐn)傔M(jìn)資產(chǎn)組，然后計(jì)算資產(chǎn)組減值?？偛抠Y產(chǎn)分?jǐn)倳r(shí)，各資產(chǎn)組使用年限不一樣，要用最小公倍數(shù)計(jì)算其時(shí)間權(quán)重進(jìn)行分?jǐn)偪偛抠Y產(chǎn)。

同學(xué)您好： 1、關(guān)于第（4）小問： ①、存貨的賬面價(jià)值=400萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=600萬元，因此形成可抵扣暫時(shí)性差異=200萬元，需要納稅調(diào)增。 ②、按照規(guī)定，2018年-2020年12月31日，研發(fā)費(fèi)用可以按照發(fā)生額75%加計(jì)扣除，因此費(fèi)用化部門可加計(jì)扣除數(shù)為20*75%萬元；資本化部分當(dāng)年的攤銷額為40/5/5=4萬元，可加計(jì)扣除數(shù)為4*75%（題目已知會(huì)計(jì)折舊年限與稅法一致）。 ③、首先投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=年末公允價(jià)值=1100萬元，而稅法上采用成本法核算，投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/20/12*11=1145萬元，因此形成可抵扣暫時(shí)性差異1145-1140=45萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 ④、買入的丁公司股票，因?yàn)榉诸悶橐怨蕛r(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的其他權(quán)益工具投資，其變動(dòng)不影響所得稅費(fèi)用，所以不用考慮。買入的丙公司股票，核算為交易性金融資產(chǎn)，其期末賬面價(jià)值=30*9=270萬元，而計(jì)稅基礎(chǔ)=240萬元，因此形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬元。 綜合以上分析，就是第（4）問的答案解析。 2、關(guān)于第（5）小問： 首先可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)形成所得稅收益，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)形成所得稅費(fèi)用，因此依據(jù)上一問的分析，可以算出2X19年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。 答題完畢，希望能對(duì)您有所幫助。

同學(xué)你好，進(jìn)入穩(wěn)定增長(zhǎng)狀態(tài)后，每年增長(zhǎng)率都是固定不變的，這2道題并沒有區(qū)別。都是一樣的呀。

同學(xué)好 2017年末營(yíng)運(yùn)資本1200=12000*0.5*20%