7.資料題甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）10月8日，甲公司自行建造廠房，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為98萬元，增值稅稅額為12.74萬元；另支付安裝費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付；領(lǐng)用生產(chǎn)用材料10萬元，相關(guān)增值稅1.3萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）11月，甲公司對一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線的原價(jià)為200萬元，已計(jì)提折舊120萬元，改造過程中發(fā)生符合資本化支出70萬元，被替換部件的賬面價(jià)值為10萬元。（3）12月，甲公司某倉庫因臺(tái)風(fēng)發(fā)生毀損，該倉庫原價(jià)為400萬元，已計(jì)提折舊為100萬元。其殘料估計(jì)價(jià)值為5萬元，殘料已辦理入庫，以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失150萬元，尚未收到賠款。（4）12月末，甲公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)筆記本電腦，原價(jià)為1萬元，已計(jì)提折舊0.8萬元，該資產(chǎn)購入時(shí)支付的增值稅為0.13萬元，損失中應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償0.1萬元。要求：

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）10月8日，甲公司自行建造廠房，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為98萬元，增值稅稅額為12.74萬元；另支付安裝費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付；領(lǐng)用生產(chǎn)用材料10萬元，相關(guān)增值稅1.3萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 （2）11月，甲公司對一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造該生產(chǎn)線的原價(jià)為200萬元，已計(jì)提折舊120萬元改造過程中發(fā)生符合資本化支出70萬元，被替換部件的賬面價(jià)值為10萬元。 （3）12月，甲公司某倉庫因臺(tái)風(fēng)發(fā)生毀損，該倉庫原價(jià)為400萬元，已計(jì)提折舊為100萬元。其殘料估計(jì)價(jià)值為5萬元，殘料已辦理入庫，以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失150萬元，尚未收到賠款。 （4）12月末，甲公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)筆記本電腦，原價(jià)為1萬元，已計(jì)提折舊0.8萬元，資產(chǎn)購入支付的增值稅為0.13萬元，損失中應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償0.1萬元。 要求：根據(jù)上述資料，作出會(huì)計(jì)分錄

老師請指教：我公司一員工聶某應(yīng)發(fā)工資13330，實(shí)發(fā)13000，其中扣除因工作失誤造成賠償款500元，還有一筆100元報(bào)銷款未報(bào)銷轉(zhuǎn)入賠償款中抵賠償；這500元賠償款當(dāng)時(shí)由何某墊付，最終公司賬戶銀轉(zhuǎn)何某500元，聶某已離職，差額70元怎么做賬務(wù)處理

老師請指教：我公司一員工聶某應(yīng)發(fā)工資13330，實(shí)發(fā)13000，其中扣除因工作失誤造成賠償款500元，還有一筆100元報(bào)銷款未報(bào)銷轉(zhuǎn)入賠償款中抵賠償；這500元賠償款當(dāng)時(shí)由何某墊付，最終公司賬戶銀轉(zhuǎn)何某500元，聶某已離職，差額70元怎么做賬務(wù)處理

(一）.日公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。2021 年 6月有關(guān)職工薪酬 業(yè)奔如下； 1.將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦用于發(fā)放給職工作為福利,每人一臺(tái)，每臺(tái)成本為1.8萬元， 計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）每臺(tái)為 2 萬元，其中生產(chǎn)工人為 100 人，管理人員20人。 2.以現(xiàn)金支付生產(chǎn)工人王某的生活圍難補(bǔ)助 1000 元。 3.從應(yīng)付出納員孝欣的工資中，扣回上月應(yīng)賠償?shù)默F(xiàn)金短歉 200 元。 4.月末。按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為 30 萬元，車間管理人 員工資為 10 萬元，總部管理人員工資為30 萬元，專設(shè)銷售部門人員工資為10萬元，在 建工程人員工資為5萬元。 要求：做出相關(guān)賬務(wù)處理 （二）。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年3月，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.購入原材料一批，發(fā)票上注明的價(jià)款為 80000 元，增值稅額為 10400 元，代整運(yùn)費(fèi) 5000 元，運(yùn)費(fèi)扣除率為 9%。該批原材料已驗(yàn)收入庫，數(shù)項(xiàng)已用銀行匯票支付。 2.購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款 100000 元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物到達(dá)，貨款已用銀行 存款支付。 3.委托丁公司加工商品，以銀行存款支付商品加工費(fèi) 120000 元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅 36000 元。該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，適用增值稅稅率為 13%。 4.廠房在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料 10000 元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為 1300 元。 5.因意外火災(zāi)導(dǎo)致盤虧原材料 4000 元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為 420 元。 要求：做出相關(guān)賬務(wù)處理 （三）.乙公司 2021 年 12 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)累上注明的售價(jià) 300 萬元，增值稅稅額 39 萬元，款 項(xiàng)尚未收到。該批離品的實(shí)際成本為 240 萬元。 2.本月銷售原材料一批。銷售價(jià)格 50 萬元，增值稅稅額 6.5 萬元，該批材料成本為 30 萬元，款項(xiàng)已收存銀行。3.月末，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升 12 萬元。 4.月末，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元。 5.本月計(jì)提職工工資，其中生產(chǎn)工人工資 80 萬元，車間管理人員工資 10 萬元，行政管理 人員工資 9 萬元，銷售人員工資 25 萬元，財(cái)務(wù)人員工資 5 萬元。 6.本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1萬元。 7.該公司適用的所得稅稅率為 25%。 要求：做出相關(guān)分錄，并計(jì)算利潤總額、應(yīng)交企業(yè)所得稅額、凈利潤。 （四）。丙公司設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間和兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，基本車間生產(chǎn) A、B兩種產(chǎn)品， 輔助車間分別供電和提供修理勞務(wù)。2021 年 3 月初分別投產(chǎn) A、B 兩種產(chǎn)品 1000 件、2000 件，本月有關(guān)資料如下： 1. A、B 兩種產(chǎn)品共同耗用原材料 10000 千克，每千克 12 元，A、B 兩種產(chǎn)品單位消耗定 額分別為 6 千克和 5 千克，車間一般耗用原材料 5000 元。 2.本月共發(fā)生應(yīng)付工資 60000 元，其中 A、B 兩種產(chǎn)品共同發(fā)生 52000 元，車間管理人 員工資 8000 元。A 產(chǎn)品單位實(shí)際工時(shí) 5 小時(shí)，B 產(chǎn)品單位實(shí)際工時(shí) 4 小時(shí)，并按 10%比例 提取職工福利費(fèi)。 3.生產(chǎn)車間發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 3200 元。 4.供電車間和機(jī)修車間發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用總額分別為 29000 元和 26000 元,共贏的對象和 數(shù)量為：機(jī)修車間用電 8000 度，基本生產(chǎn)車間用電 80000 度；供電車間修理用工時(shí) 500 小時(shí)，基本生產(chǎn)車間修理用工時(shí) 6000 小時(shí)。 要求：1.按材料消耗定額分配材料費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄。(寫出計(jì)算過程) 2.按A、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配生產(chǎn)工人的工資，計(jì)提福利費(fèi)，并編制會(huì) 計(jì)分錄。(寫出計(jì)算過程) 3.編制固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄 4.用交互分配閥分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，(寫出計(jì)算過程)編制會(huì)計(jì)分錄。