老師，請教：公司9月1日支付去年一年廠房租金14萬，開了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為14/1.13*0.13；9月7日退回租金14萬給公司，地方照顧企業(yè)免三年租金，開給公司的發(fā)票不用退，請問會計分錄怎樣做?謝謝
同學(xué)，你好，都屬于營業(yè)外收入
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老師，請教：公司9月1日支付去年一年廠房租金14萬，開了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為14/1.13*0.13；9月7日退回租金14萬給公司，地方照顧企業(yè)免三年租金，開給公司的發(fā)票不用退，請問會計分錄怎樣做?謝謝
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公司9月1日支付去年一年廠房租金14萬，對方開了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為14/1.13*0.13；9月7日退回租金14萬給公司，地方照顧企業(yè)免三年租金，開給公司的發(fā)票不用退，請問會計分錄這樣做對嗎：借 管理費用–廠房租金 應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項稅額 貸 銀行存款 9月7日退回：借 銀行存款 貸 營業(yè)外收入 謝謝
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甲公司租賃乙公司某處門面房作為公司的銷售窗口，租賃期限2019年7月1日至2022年6月30日，每月租金10萬元（不含稅），每季度第一個前5日支付當(dāng)季度房租，季度房租價稅合計31.50萬元。按照合同約定甲公司在2020年1月5日支付了2020年1季度房租31.50萬元，開具了5%征收率的專票。，甲公司做出2020年1至6月減半征收房租的決定。已交租金，在后期交租金中抵扣。假定甲公司的年折現(xiàn)率為8%。 要求： （1） 計算并編制租賃期開始日有關(guān)使用權(quán)資產(chǎn)、租賃負(fù)債等相關(guān)會計分錄； （2） 計算并編制2020年一、二季度分?jǐn)偟呢攧?wù)費用、支付的租金及每月折舊額的會計分錄及疫情發(fā)生后達(dá)成租金減半?yún)f(xié)議的會計分錄。
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資料二:2×11年12月31日,甲公司與B公司簽訂租賃協(xié)議,將上述廠房以經(jīng)營租賃方式整體出租給B公司。租賃合同約定:租賃期為3年,租賃期開始日為2×12年1月1日;年租金為40萬元,每年年底以銀行存款支付。因該廠房所在區(qū)域有活躍的房地產(chǎn)交易市場,而且能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類房地產(chǎn)的市場報價甲公司決定采用公允價值模式對該項出租的廠房進(jìn)行后續(xù)計量。假定2×12年1月1日,該廠房的公允價值為4000萬元,2×12年年末公允價值為4800萬元,2×13年年末該廠房的公允價值為5000萬元。資料三:2×14年12月31日,租賃合同到期,甲公司收回該項廠房并決定自用,當(dāng)日該廠房的公允價值為5100萬元資料四:租金收入不考慮相關(guān)稅費;不考慮其他因素。(答案中的金額單位用萬元表示)
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甲公司對投資性房地產(chǎn)均采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，發(fā)生的相關(guān)交易或事項如下： (1)2×10年12月，以銀行存款3000萬元外購一處房產(chǎn)交付銷售部門使用，預(yù)計使用年限30年，預(yù)計凈產(chǎn)值為0，采用年限平均法計提折舊。 (2)2×11年12月,計提折舊。 (3)2×14年1月1日,甲公司與A公司簽訂租賃合同,從即日起將上述房產(chǎn)整體出租給A公司,租賃日從2×14年1月1日開始,租期為3 年;年租金為 2 50萬元 ,分別于20×1 4年和 2×1 5年初 (4)2×16年12月31日租賃到期后，以2850萬元價值銷售給A公司，已辦理相關(guān)手續(xù)。 (5)2×14年1月1日公允價值為3100萬元,2×14年12月31日其公允價值為3300萬元,2×15年12月31日2900萬元,2×16年12月31日2850萬元。 要求：做上述業(yè)務(wù)的會計處理。(注意：單位：萬元，投資性房地產(chǎn)需要列明細(xì)賬，不考慮相關(guān)稅費)
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支付：借 廠房租金 14萬 /1.13 應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項稅額 貸 銀行存款 退回來：借銀行存款 14萬 貸 營業(yè)外收入 14萬 對嗎？另外要不要攤銷?
支付：借 廠房租金 14萬 /1.13 應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項稅額 貸 銀行存款 退回來：借銀行存款 14萬 貸 營業(yè)外收入 14萬 對嗎？另外要不要攤銷?
不用攤銷，記得算所得稅的時候減去，這是政府補助，不用交稅
謝謝，進(jìn)項稅額可以抵扣吧
同學(xué)，你好，是可以進(jìn)行抵扣的
好的，謝謝，我上面的分錄沒問題吧
沒有的，就是借方科目用對，沒有廠房租金這個科目
哦，對的，我是想寫：借 生產(chǎn)成本–廠房租金 那這樣就不對了，該怎樣寫
老師，分錄這樣寫可以不：支付時 借 制造費用–廠房租金 應(yīng)交稅費– 貸 銀行存款 對方退回來： 借 銀行存款 貸 制造費用–廠房租金
退回時，貸：營業(yè)外收入
那月末制造費用結(jié)轉(zhuǎn)不是成本增加了
最后營業(yè)外收入會沖減，你也可以沖減，但是更準(zhǔn)確的算是你的營業(yè)外收入
好，謝謝老師
好的，同學(xué)，希望得到你的好評