您好，比如說大家聚餐的福利費，時不交個稅和計入保險基數(shù)的，取暖費和防暑降溫費不需要職工提供發(fā)票

你好，答案分別是B.企業(yè)向職工發(fā)放的獎金，D.繳存職工基本養(yǎng)老保險費，A.為職工代扣代繳的個人所得稅

以下是對這些問題的回答： 工資、社保、稅務(wù)計提繳納分錄 工資計提：借：生產(chǎn)成本-工資、制造費用-工資、管理費用-工資、銷售費用-工資等，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。 工資發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：銀行存款、其他應(yīng)收款-代扣員工負擔(dān)社保、其他應(yīng)收款-代扣員工負擔(dān)公積金、應(yīng)交稅費-個人所得稅。 社保計提：借：生產(chǎn)成本-社保、制造費用-社保、管理費用-社保、銷售費用-社保等，貸：應(yīng)付職工薪酬-社保。 社保繳納：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)部分）、其他應(yīng)付款-社保（個人部分），貸：銀行存款。 稅務(wù)計提與繳納：計提時，借：所得稅費用等，貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅等；繳納時，借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅等，貸：銀行存款。個人所得稅由企業(yè)代扣代繳，發(fā)放工資時，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅；繳納時，借：應(yīng)交稅費-個人所得稅，貸：銀行存款。 社保個人部分用其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款 一般先發(fā)工資后交社保，用其他應(yīng)付款；先交社保后發(fā)工資，用其他應(yīng)收款。 個人社保計提繳納記2次嗎 個人社保通常不需要單獨計提，在發(fā)放工資時扣除個人社保部分，繳納時按實際繳納金額進行賬務(wù)處理，不存在記2次的情況。 工資、社保、稅務(wù)涉及的費用類、成本類科目 工資：生產(chǎn)成本-工資、制造費用-工資、管理費用-工資、銷售費用-工資等。 社保：生產(chǎn)成本-社保、制造費用-社保、管理費用-社保、銷售費用-社保等。 稅務(wù)：企業(yè)所得稅通常計入所得稅費用科目；增值稅、附加稅等根據(jù)情況分別計入應(yīng)交稅費相關(guān)明細科目，實際繳納時計入銀行存款；個人所得稅在代扣時計入應(yīng)交稅費-個人所得稅，繳納時沖減該科目。 增值稅計提繳納分錄 小規(guī)模納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，借：應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅；繳納時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。 一般納稅人：購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，借：原材料等、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等；銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，借：應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；繳納時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。 附加稅計提繳納分錄 計提時，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加等；繳納時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加等，貸：銀行存款。 企業(yè)所得稅計提繳納分錄 計提時，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅；繳納時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。 個人所得稅計提繳納分錄 發(fā)放工資時，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅；繳納時，借：應(yīng)交稅費-個人所得稅，貸：銀行存款。 增值稅小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)分 年應(yīng)征增值稅銷售額標準：小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下；一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元。 會計核算健全程度：一般納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料；小規(guī)模納稅人會計核算不健全或不能提供準確稅務(wù)資料。 計稅方法：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，一般納稅人通常采用一般計稅方法。 附加稅7％3％2％的含義及基數(shù) 含義：分別是城市維護建設(shè)稅的不同稅率，7%適用于市區(qū)，5%適用于縣城、鎮(zhèn)，1%適用于不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的地區(qū)；3%是教育費附加率；2%是地方教育附加率。 基數(shù)：以實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。 既有消費稅又有印花稅時附加稅的計算方法 附加稅的計算與印花稅無關(guān)，僅以實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)，按上述規(guī)定的稅率計算城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。 企業(yè)所得稅中小微企業(yè)的確認標準 小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 企業(yè)所得稅的申報周期 一般按年計征，分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款；年度終了之日起五個月內(nèi)，報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)所得稅匯算清繳時間 一般在年度終了之日起五個月內(nèi)進行匯算清繳。即1月1日至5月31日。 企業(yè)所得稅稅前扣除計算方法 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 企業(yè)所得稅匯算清繳需要扣除的內(nèi)容有哪些 包括成本、費用、稅金、損失、其他支出等。如工資薪金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、捐贈支出等，但各項支出有扣除限額和標準。 企業(yè)所得稅匯算清繳扣除比例 職工福利費：不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。 工會經(jīng)費：不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除。 職工教育經(jīng)費：不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除等。 個人所得稅匯算清繳計算方法 居民個人綜合所得匯算清繳應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅所得額=年度收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。 個人所得稅匯算清繳稅前扣除計算方法 專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 需繳納個人所得稅的事項及稅率基數(shù) 工資薪金所得：按3%至45%的七級超額累進稅率計算，以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。 勞務(wù)報酬所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%至40%的三級超額累進稅率。 稿酬所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。 特許權(quán)使用費所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 利息、股息、紅利所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 財產(chǎn)租賃所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 偶然所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 印花稅合同稅類目及對應(yīng)比例 政策條文 《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，印花稅稅目及對應(yīng)稅率如下： 借款合同：借款金額的萬分之零點五。 融資租賃合同：租金的萬分之零點五。 買賣合同：價款的萬分之三。 承攬合同：報酬的萬分之三。 建設(shè)工程合同：價款的萬分之三。 運輸合同：運輸費用的萬分之三。 技術(shù)合同：價款、報酬或者使用費的萬分之三。 租賃合同：租金的千分之一。 保管合同：保管費的千分之一。 倉儲合同：倉儲費的千分之一。 財產(chǎn)保險合同：保險費的千分之一。 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：土地使用權(quán)出讓書據(jù)，價款的萬分之五；土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，價款的萬分之五等。 營業(yè)賬簿：實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五。 證券交易：成交金額的千分之一。

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