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你好，同學(xué)。應(yīng)納稅所得額5000-800*75%-1200*75%/10/2=4355 應(yīng)交稅費(fèi)4355*25%=1088.75 你這里不確認(rèn)遞延所得稅，無(wú)形資產(chǎn)初始差異，這是稅收優(yōu)惠，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的

2020-09-08

您好同學(xué)：首先人數(shù)為200人，未來(lái)三年的離職比例預(yù)計(jì)為20%，則人數(shù)為200*（1-20%）期權(quán)的公允價(jià)值為15元，授予數(shù)量為10萬(wàn)股，要求計(jì)算的是第一年的資本公積，因此計(jì)算公式為：200*（1-20%）*10*15*1/3=8000

2020-08-15

學(xué)員您好，本題固定資產(chǎn)原值240，2020年2月購(gòu)入，固定資產(chǎn)當(dāng)月購(gòu)買下月計(jì)提折舊，因此2020年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊從3月至12月，一共10個(gè)月，雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則2020年該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊=240*2/5*（10/12）=80（萬(wàn)元）因此年末固定資產(chǎn)的年末余額=240-80=160（萬(wàn)元）

2021-05-01

你好，首先投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益是當(dāng)期不納稅的，這個(gè)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。另外，稅法可以扣除當(dāng)期按照歷史成本計(jì)提的折舊費(fèi)=6800/20=340，這個(gè)在稅前扣除，以后如果出售或者轉(zhuǎn)為成本法核算的話，就不能再扣除了，所以也是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要扣減本年的公允價(jià)值變動(dòng)收益500和可扣除的折舊340，所以（500%2B340）*25%=210計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。

2020-09-08

您好甲公司換入生產(chǎn)設(shè)備的入賬價(jià)值160%2B15%2B5=180 重組義務(wù)相關(guān)的直接支出：遣散——自愿的、強(qiáng)制的（應(yīng)付職工薪酬）、固定資產(chǎn)撤銷費(fèi)用（違約之類的）。直接支出不包括留用職工崗前培訓(xùn)、市場(chǎng)推廣、新系統(tǒng)和營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)投入等支出。

2022-08-25