包工包料鉆井一口，也就是說(shuō)包括水泵及管件的購(gòu)買(mǎi)安裝，直至達(dá)到要求出水量，可以正常使用為止的全部?jī)r(jià)款，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率多少？

三、不定項(xiàng)選擇題 某公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，自2016年至2019年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2016年12月1日，某公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線(xiàn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線(xiàn)價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額為170萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）2016年12月31日，該生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線(xiàn)預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 （3）2017年12月31日，某公司在對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線(xiàn)的可收回金額為807.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。 （4）2018年6月30日，某公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線(xiàn)停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。在改良過(guò)程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款122.2萬(wàn)元。 （5）2018年8月20日，改良工程完工

4.某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年9月份購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下:(1)銷(xiāo)售給商場(chǎng)某型號(hào)摩托車(chē)30輛，出廠(chǎng)價(jià)(不含稅，下同)30000元/輛，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛2000元。該商場(chǎng)當(dāng)月只付清了其中20輛的購(gòu)車(chē)款及價(jià)外費(fèi)用，其余10輛承諾為廠(chǎng)家代銷(xiāo)(尚未提供代銷(xiāo)清單)。廠(chǎng)家在收到上述貨款后為商場(chǎng)開(kāi)具了30輛摩托車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)銷(xiāo)售給使用單位同型號(hào)摩托車(chē)10輛，銷(xiāo)售價(jià)33000元/輛，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)也請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開(kāi)具了1000費(fèi)并轉(zhuǎn)交給使用單位。(3)將同型號(hào)摩托車(chē)5輛以出廠(chǎng)價(jià)給本廠(chǎng)售后服務(wù)部使用。(4)將本廠(chǎng)售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車(chē)以12400元/輛轉(zhuǎn)讓給本廠(chǎng)職工。(5)購(gòu)進(jìn)一批原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為165000元，但尚未到貨。(6)購(gòu)進(jìn)一批零部件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為28000元。(7)購(gòu)買(mǎi)辦公用品等30000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。

A公司為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率分別為9%、13%。2019年A公司建造一個(gè)生產(chǎn)車(chē)間，包括廠(chǎng)房和一條生產(chǎn)線(xiàn)兩個(gè)單項(xiàng)工程，廠(chǎng)房造價(jià)為130萬(wàn)元，生產(chǎn)線(xiàn)安裝費(fèi)用為50萬(wàn)元。A公司采用出包方式出包給甲公司，2020年有關(guān)資料如下： (1) 1月10日，預(yù)付廠(chǎng)房工程款100萬(wàn)元。 (2) 2月10日，購(gòu)入生產(chǎn)線(xiàn)各種設(shè)備，價(jià)款為580萬(wàn)元，增值稅為75.4萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)5 萬(wàn)元 （不考慮運(yùn)費(fèi)增值稅抵扣的因素），款項(xiàng)已支付； (3) 3月10日，在建工程發(fā)生的管理費(fèi)、征地費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等共計(jì)15萬(wàn)元，以銀行存款支付（假設(shè)不考慮增值稅）。?????? (4) 4月16日，將生產(chǎn)線(xiàn)的設(shè)備交付建造承包商建造安裝。???????? (5) 5月31日，結(jié)算全部工程款項(xiàng)，取得建造廠(chǎng)房的増值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅價(jià)款為130萬(wàn)元，增值稅額為11.7萬(wàn)元，差額以銀行存款支付；取得生產(chǎn)線(xiàn)安裝增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅價(jià)款5 0萬(wàn)元，增值稅額為6.5萬(wàn)元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。廠(chǎng)房、生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并交付使用。 求會(huì)計(jì)分錄

2.某公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,自2019年至2022年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(1)2019年12月1日,某公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線(xiàn),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線(xiàn)款為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元,發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付,沒(méi)有發(fā)生其他相聯(lián)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料,其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元,發(fā)生安裝工人工資176.7萬(wàn)元,沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(2)2019年12月31日,該生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線(xiàn)預(yù)計(jì)使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。(3)2020年12月31日，某公司在對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線(xiàn)的可收回金額為807.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。（4)2021年6月30日,某公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行改良。當(dāng)日,該生產(chǎn)線(xiàn)停止使用,開(kāi)始行改良。在改良過(guò)程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款1222萬(wàn)元。