老師，注會(huì)的稅法簡答題和綜合題中經(jīng)常有一個(gè)問題“計(jì)算本月的消費(fèi)稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托方代收代繳的消費(fèi)稅)”。這個(gè)意思是本題涉及的這兩個(gè)環(huán)節(jié)的稅款不加入嗎？還是說要區(qū)分情況，例如高檔化妝品，若是進(jìn)口后后用于加工，需要把進(jìn)口環(huán)節(jié)的抵掉；若是委托加工后用于銷售，銷售時(shí)可以把委托環(huán)節(jié)的抵扣掉？

（2015年）甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費(fèi)稅稅費(fèi)為10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅均為13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本（　）萬元 A.36 　　B.39.6 C.40 　　D.42.12 【答案】A 【解析】委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅是計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方，不計(jì)入委托加工物資的成本，所以本題答案是36萬元（＝30＋6）。 【引申】如果收回后直接出售，或收回后用于非應(yīng)稅消費(fèi)品的再加工，則此委托加工物資成本＝30＋6＋[（30＋6）÷（1－10%）]×10%＝40（萬元）。 老師引申這塊30+6 為什么還要除以0.9在*0.1啊？ 這是怎么算的消費(fèi)稅啊？

某城市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從國外進(jìn)口一批散裝高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為250000元，關(guān)稅稅率為40%(2)將進(jìn)口化妝品的70%生產(chǎn)加工為成套化妝品，本月銷售4000套，每套不含稅價(jià)500元(3)將上月購進(jìn)的價(jià)值6000元的原材料委托一縣城日化廠(小規(guī)模納稅人)加工高檔化妝品，支付不含稅加工費(fèi)6000元，加工產(chǎn)品已收回(4)以自產(chǎn)不含稅價(jià)格20000元的高檔化妝品，與自產(chǎn)不含稅價(jià)格5000元的護(hù)膚品(分別核算銷售額)組成精美禮品盒試銷售，開具專用發(fā)票上注明銷售額30000元要求:根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(1)計(jì)算該日化公司8月份應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金(2)計(jì)算該日化公司8月份應(yīng)納國內(nèi)消費(fèi)稅(高檔化妝品銷售稅率為15%)(3)計(jì)算該日化公司8月份應(yīng)納國內(nèi)增值稅(4)計(jì)算受托方代收代繳的消費(fèi)稅

圖像采集中41.（15.0分）天河化妝品公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2022年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，該批化妝品在國外的買價(jià)為人民幣126萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)人民幣10萬元。企業(yè)按照規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得相關(guān)的完稅憑證。(化妝品的消費(fèi)稅稅率15%，關(guān)稅稅率25%)(2）當(dāng)月，該公司將這批化妝品在國內(nèi)銷售給A公司，取得不含稅銷售收入300萬元。(3)委托大華公司加工一批高檔面膜，提供原材料成本300萬，支付大華公司加工費(fèi)38萬，代蘭輔助材料的費(fèi)用2萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的高檔面膜對(duì)外銷售。大華公司沒有司類消費(fèi)品銷售價(jià)格。要求：（1)計(jì)算天河公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。(2)計(jì)算天河公司在國內(nèi)銷售化妝品應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（3）計(jì)算在委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)該由大華公司代收代繳的消費(fèi)稅。

天河化妝品公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2022年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，該批化妝品在國外的買價(jià)為人民幣126萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)人民幣10萬元。企業(yè)按照規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得相關(guān)的完稅憑證。(化妝品的消費(fèi)稅稅率15%，關(guān)稅稅率25%)(2）當(dāng)月，該公司將這批化妝品在國內(nèi)銷售給A公司，取得不含稅銷售收入300萬元。(3)委托大華公司加工一批高檔面膜，提供原材料成本300萬，支付大華公司加工費(fèi)38萬，代蘭輔助材料的費(fèi)用2萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的高檔面膜對(duì)外銷售。大華公司沒有司類消費(fèi)品銷售價(jià)格。要求：（1)計(jì)算天河公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。(2)計(jì)算天河公司在國內(nèi)銷售化妝品應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（3）計(jì)算在委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)該由大華公司代收代繳的消費(fèi)稅。