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職工福利費(fèi)計(jì)提是應(yīng)付職工薪酬總額的14%嗎，具體分錄怎么做

2020-09-06 11:04

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-09-06 11:05

職工福利費(fèi)，不按應(yīng)付職工薪酬總額的14%計(jì)提，直接按福利費(fèi)發(fā)票報(bào)銷處理。在企業(yè)所得稅稅前列支應(yīng)付職工薪酬總額的14%的比例下列支。

快賬用戶4469 追問 2020-09-06 11:21

福利費(fèi)計(jì)提只根據(jù)發(fā)票不根據(jù)應(yīng)付職工薪酬總額，有多少發(fā)票就計(jì)提多少，但允許稅企業(yè)所得稅稅前扣除的只有應(yīng)付職工薪酬總額的14%，是嗎

齊紅老師解答 2020-09-06 11:26

這個(gè)按發(fā)票報(bào)銷處理，報(bào)銷的金額就是在企業(yè)列支的會(huì)計(jì)金額，最后根據(jù)企業(yè)所得稅稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)所得稅稅前列支

快賬用戶4469 追問 2020-09-06 12:35

報(bào)銷的金額就是企業(yè)列支的會(huì)計(jì)金額是什么意思

齊紅老師解答 2020-09-06 12:37

一、如你們公司全年憑發(fā)票，報(bào)銷福利費(fèi)的金額是10000元，那么，全年的會(huì)計(jì)列示金額就是10000元，表示會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理的報(bào)銷金額是10000元。二、如果是稅務(wù)準(zhǔn)予列支的金額是8000元，就是需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：10000-8000=2000元。三、如果稅務(wù)準(zhǔn)予列支的金額是10000元以上（含此數(shù)），那到福利費(fèi)可以全部在企業(yè)所得稅稅前列支。不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

快賬用戶4469 追問 2020-09-06 12:39

稅務(wù)準(zhǔn)予列支的金額是怎么算的呢

齊紅老師解答 2020-09-06 12:41

稅務(wù)準(zhǔn)予列支的金額：應(yīng)付職工薪酬總額的14%

快賬用戶4469 追問 2020-09-06 12:42

好，懂了，謝謝老師

齊紅老師解答 2020-09-06 12:44

祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利