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本公司是做影視行業(yè)的,最近和甲方簽合同共同制作一部電視劇,合同上甲方投資90萬(wàn),這90萬(wàn)用來(lái)影視開(kāi)銷(xiāo),對(duì)方還要票,請(qǐng)問(wèn)這90萬(wàn)怎么做賬呢?

2020-09-01 18:07
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-09-01 18:30

這個(gè)是投資不用開(kāi)票的,單獨(dú)項(xiàng)目的投資也不開(kāi)票的

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快賬用戶9767 追問(wèn) 2020-09-01 18:31

可是對(duì)方要求開(kāi)票,如果我不開(kāi)票,開(kāi)據(jù)收據(jù)也可以對(duì)吧?我是直接把這筆款做到實(shí)收資本嗎?

頭像
齊紅老師 解答 2020-09-01 18:33

嗯,后面得給他們分紅的,你做這個(gè)項(xiàng)目的實(shí)收資本就行了

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這個(gè)是投資不用開(kāi)票的,單獨(dú)項(xiàng)目的投資也不開(kāi)票的
2020-09-01
首先啊,你們這個(gè)是屬于項(xiàng)目投資,那么項(xiàng)目投資的時(shí)候是屬于投資款,這個(gè)時(shí)候是屬于往來(lái)款,是不用開(kāi)票的。
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1、借:銀行存款 貸:收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、借:成本 貸:應(yīng)付賬款或者銀行存款 3、借:銷(xiāo)售費(fèi)用 貸:銀行存款 4、借:銀行存款 貸:收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅
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對(duì)于B公司: 1.合同與收益分配:首先,應(yīng)確保B公司與XX之間的合同是合法有效的,并且合同中明確規(guī)定了收益分配的方式。如果合同中有規(guī)定XX需要投入短劇投資款,但實(shí)際上XX并沒(méi)有匯款,那么B公司需要與XX溝通,明確這一點(diǎn),并決定是否需要修改合同或采取其他措施。 2.應(yīng)付賬款-收益分成科目處理:由于賬上沒(méi)有XX的短劇投資款,導(dǎo)致無(wú)法沖減,應(yīng)付賬款-收益分成科目余額為負(fù)數(shù)。這種情況下,可以考慮暫時(shí)將這部分負(fù)數(shù)余額作為預(yù)提費(fèi)用處理,待XX實(shí)際投入資金后再進(jìn)行沖減。同時(shí),應(yīng)持續(xù)跟蹤XX的投資款到位情況,并及時(shí)調(diào)整賬目。 3.持續(xù)收益分配:在XX未投入短劇投資款的情況下,B公司仍持續(xù)分給他收益,這可能會(huì)涉及到稅務(wù)和合規(guī)問(wèn)題。建議B公司與稅務(wù)部門(mén)溝通,了解相關(guān)稅務(wù)規(guī)定,并確保收益分配的合規(guī)性。同時(shí),也可以考慮與XX重新協(xié)商收益分配方案,以確保雙方的權(quán)益得到保障。 對(duì)于A公司: 1.投資款與收益分配:A公司收到的短劇投資款來(lái)自YY,但從未分給YY收益。這需要根據(jù)A公司與YY之間的合同來(lái)處理。如果合同中規(guī)定了收益分配,那么A公司應(yīng)當(dāng)按照合同約定向YY分配收益。如果合同中沒(méi)有相關(guān)規(guī)定,那么A公司需要與YY溝通,決定是否需要進(jìn)行收益分配。 2.與B公司的關(guān)聯(lián):由于B公司和A公司都是同一個(gè)老板,因此需要關(guān)注兩家公司之間的關(guān)聯(lián)交易和資金流動(dòng)。確保這些交易符合相關(guān)法律法規(guī),并且賬目清晰、透明。 解決方案: 1.合同梳理與溝通:首先,對(duì)B公司和A公司與XX、YY之間的合同進(jìn)行梳理,明確各方的權(quán)益和義務(wù)。然后,與XX和YY進(jìn)行溝通,了解他們的實(shí)際投入和期望收益,以便調(diào)整收益分配方案。 2.賬目調(diào)整:根據(jù)溝通結(jié)果和合同約定,對(duì)B公司和A公司的賬目進(jìn)行調(diào)整。確保應(yīng)付賬款、預(yù)提費(fèi)用等科目的余額準(zhǔn)確反映實(shí)際情況。
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在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),對(duì)于A公司的評(píng)估增值,確實(shí)需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆咒浾{(diào)整。但首先,需要明確的是,成本法和權(quán)益法是兩種不同的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法,它們有著各自的特點(diǎn)和應(yīng)用場(chǎng)景。成本法主要關(guān)注投資成本,而權(quán)益法則強(qiáng)調(diào)在被投資單位所有者權(quán)益變動(dòng)時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。 在此案例中,由于A公司是股東陳的100%持股公司,并且作為出資成本參與了甲公司的成立,因此在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),需要特別關(guān)注A公司的資產(chǎn)評(píng)估增值問(wèn)題。 具體的分錄調(diào)整步驟如下: 識(shí)別評(píng)估增值:首先,根據(jù)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告,識(shí)別A公司固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的增值情況。在這個(gè)例子中,固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為90萬(wàn)元,無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值為110萬(wàn)元,而原本的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。因此,固定資產(chǎn)的評(píng)估增值為-10萬(wàn)元(評(píng)估價(jià)值低于賬面價(jià)值),無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估增值為110萬(wàn)元。 調(diào)整A公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表:在合并之前,需要在A公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行賬面價(jià)值的調(diào)整。這通常涉及到將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值從100萬(wàn)元調(diào)整為90萬(wàn)元,同時(shí)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的增值110萬(wàn)元。 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映增值:在編制甲公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),需要將A公司的評(píng)估增值部分納入合并報(bào)表。由于A公司的固定資產(chǎn)評(píng)估增值為負(fù)數(shù),實(shí)際上是一個(gè)減值,因此在合并報(bào)表中應(yīng)相應(yīng)減少固定資產(chǎn)的價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)的增值則應(yīng)在合并報(bào)表中予以體現(xiàn),增加無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。 請(qǐng)注意,這里的分錄調(diào)整是基于評(píng)估增值的識(shí)別和調(diào)整,而不是直接基于成本法或權(quán)益法的轉(zhuǎn)換。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程中,重要的是確保所有子公司的資產(chǎn)和負(fù)債都按照公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整,并消除內(nèi)部交易的影響,以反映整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
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