您好，營(yíng)業(yè)收入是交易合計(jì)金額，即銷售方確認(rèn)5000收入和采購(gòu)方確認(rèn)5000存貨。但由于內(nèi)部交易，所以抵消交易金額及未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部收益（5000-3000）*40%

您好！ 原理就是，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易，站在集團(tuán)層面來(lái)看，合并報(bào)表中反映的存貨成本應(yīng)該=3500×40%=1400萬(wàn)元，而母公司個(gè)別報(bào)表中存貨反映的金額=5000×40%=2000萬(wàn)元，站在合并角度看個(gè)別報(bào)表，個(gè)別報(bào)表存貨虛增600萬(wàn)元，所以抵消分錄要抵消存貨600萬(wàn)元，站在合并報(bào)表角度，營(yíng)業(yè)收入只能認(rèn)可對(duì)外銷售的3750萬(wàn)元，內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元全部都是虛的，所以全部抵消，站在合并報(bào)表角度看營(yíng)業(yè)成本只需要確認(rèn)3500*60%=2100萬(wàn)元，內(nèi)部交易結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)成本3500萬(wàn)元以及子公司對(duì)外出售個(gè)別報(bào)表中多結(jié)轉(zhuǎn)的900（5000*0.6-2100）萬(wàn)元，合計(jì)4400萬(wàn)元（3500%2B900）都是虛的，需要抵消，所以最終的抵消分錄： 借：營(yíng)業(yè)收入5000 貸：營(yíng)業(yè)成本 4400 存貨 600 以上原理你能看懂就看懂，看不懂就記著下面的解答步驟： 1、先假設(shè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益當(dāng)期全部對(duì)外實(shí)現(xiàn)銷售 借：營(yíng)業(yè)收入 5000 貸：營(yíng)業(yè)成本 5000 再將未實(shí)現(xiàn)的部分：銷售毛利1500×未實(shí)現(xiàn)銷售的比例40%=600萬(wàn)元還原，會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)成本 600 貸：存貨 600 寫完這兩筆分錄能達(dá)到與教材上面一樣的效果，考試也不會(huì)扣分的。看不懂原理就把操作步驟記住了！

您好，所得稅費(fèi)用是（210-10+20）*0.25=55萬(wàn)元。

你好 這是同控下合并報(bào)表調(diào)整報(bào)表里的抵子公司的留存收益。 在合并日做完抵權(quán)益分錄后就要做這筆，以后每年也就是合并日后也要做。金額是固定的，就是子公司從與母公司從屬于同一集團(tuán)那天開始算到合并日期間，子公司產(chǎn)生的留存收益。

同學(xué)你好！ 這是因?yàn)殚L(zhǎng)投初始投資成本5000，小于享有的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額22000×25%=5500，差額500計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。