補(bǔ)充下，運(yùn)費(fèi)的稅率稅9%，也需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，然后農(nóng)產(chǎn)品的稅率是11%，而且是屬于價(jià)內(nèi)稅

學(xué)堂老師講課的答案是D

而且我也沒(méi)明白是什么意思？他算的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是100÷（1-10%）×10% 我看不懂是什么意思？

老師，這個(gè)到底怎么計(jì)算呢？

2018年5月1日前，農(nóng)產(chǎn)品的稅率為11%，2018年5月1日后，農(nóng)產(chǎn)品的稅率降為10%，2019年4月1日后，農(nóng)產(chǎn)品的稅率降為9%

那這個(gè)題到底怎么算呢？

題目選D的話，稅率是按10%計(jì)算的，本身這個(gè)試題有點(diǎn)問(wèn)題，沒(méi)有告知業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，也沒(méi)有告知稅率

那個(gè)老師沒(méi)有重點(diǎn)講稅率和時(shí)間的問(wèn)題，而是強(qiáng)調(diào)深加工，所以抵扣10%進(jìn)項(xiàng)稅，我不明白的是為什么是100÷（1-10%）×10%，平時(shí)算的價(jià)稅分離時(shí)候不都是除1+10%嗎？

5*9%%2B（105-5）/（1-10%）*10%=0.45%2B11.11=11.56, 詳細(xì)說(shuō)明如下： 5*9%是運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額稅額，農(nóng)產(chǎn)品不含運(yùn)費(fèi)的成本=105-5，農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)=（105-5）/（1-10%），農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的稅額=（105-5）/（1-10%）*10%=11.11，所有總共需進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的稅額=5*9%%2B（105-5）/（1-10%）*10%=0.45%2B11.11=11.56

為什么農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算價(jià)稅分離和其他產(chǎn)品不一樣呢？

記住這個(gè)公式，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率，因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品是價(jià)內(nèi)稅，具體會(huì)計(jì)處理： 　　借：原材料等{發(fā)票注明金額x（1-10%）} 　　 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（發(fā)票注明金額x10%） 　　 貸：銀行存款 （發(fā)票注明金額）

好的，明白了，謝謝老師，