請問老師，資料二前提是所得稅匯算清繳在2018年4月10日完成，為什么調(diào)的是遞延，而不調(diào)當(dāng)期所得稅

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負(fù)債余額50萬元”，這兩個數(shù)據(jù)沒有運用到呢？不是對當(dāng)年的所得稅費用有影響嗎？當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負(fù)債50萬”）

麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調(diào)整事項，假設(shè)是退貨，那么次年的會計賬上處理是： 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益-所得稅費用 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產(chǎn) ？ 因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調(diào)整為會計上的所得稅費用。 又因為只是會計層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。 我的做法和理解對嗎？

老師，如果4月份做所得稅匯算清繳，但是去年工資還沒有發(fā)放，請問這用調(diào)增嗎？如果在5月31前才發(fā)放完畢，但是匯算清繳4月做時沒發(fā)放完畢，請問這在4月匯算清繳時用調(diào)增不？還是說可以不調(diào)增，等5.31只要發(fā)完就行，不用看是啥時候做的匯算清繳呢？

某企業(yè)為上市公司，2x17年財務(wù)報表于218月23日外出，企業(yè)所得稅匯算繳在2x18年4月10日業(yè)218217表審時發(fā)現(xiàn)下問題:資料二:該企業(yè)的一項管理用無形資產(chǎn)使用壽命不確定，但是稅法規(guī)定使用年限為10年。企業(yè)2x17年按照稅法年限對其計提了攤銷120萬元。其他資料:該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，按照10%的比例計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。老師這個無形資產(chǎn)為什么不調(diào)當(dāng)期所得稅費用呢只提遞延所得稅？