請(qǐng)問(wèn)老師：在初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)教材中，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表填列說(shuō)明中按嗯“科目所屬明細(xì)科目”填報(bào)是指按明細(xì)賬填報(bào)嗎？如下圖：

請(qǐng)問(wèn)老師：咱們學(xué)堂老師講過(guò)交易性金融資產(chǎn)按總帳科目余額填報(bào)于資產(chǎn)負(fù)債表中，可我看教材里面交易性金融資產(chǎn)的填報(bào)方法是按總帳和明細(xì)賬計(jì)算填列的?。苛硗獯蟛糠秩苏f(shuō)應(yīng)付職工薪酬是按總帳科目余額填列的的，可教材怎么說(shuō)按明細(xì)賬計(jì)算填列哪？求老師賜教，我真糊涂了！

1、衡信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的負(fù)責(zé)審計(jì)華信食品股份有限公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)有一筆預(yù)收大風(fēng)公司113000的貨款，產(chǎn)品已發(fā)出，成本45000元，但華信食品股份有限公司沒(méi)有做任何賬務(wù)處理。請(qǐng)指出上述賬務(wù)處理中存在的問(wèn)題，并做出審計(jì)調(diào)整分錄。。請(qǐng)指出上述財(cái)務(wù)處理中存在的問(wèn)題，并作出審計(jì)調(diào)整分錄。存在問(wèn)題分析提示：根據(jù)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，采用預(yù)收賬款銷售方式，應(yīng)于()時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，判斷該筆交易是否符合收入的確認(rèn)條件，是否應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。如果應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，寫出確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄；2.ABC公司2020年12月資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”數(shù)額為1584000元，應(yīng)收賬款總賬余額1600000元，壞賬準(zhǔn)備相應(yīng)明細(xì)賬余額16000元，應(yīng)收賬款Z公司明細(xì)賬有貸方余額180000元，經(jīng)查系Z公司的預(yù)付賬款，尚未履行供貨合同。該公司按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)問(wèn)：資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的列報(bào)是否正確，說(shuō)明理由。如果不正確，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目正確的列報(bào)是多少？試著編寫審計(jì)調(diào)整分錄。以上作業(yè)上傳微助教

ABC事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師沈濟(jì)、簡(jiǎn)政對(duì)華海股份公司2022年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為80萬(wàn)。審計(jì)工作結(jié)束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計(jì)報(bào)告，管理層于3月20日簽署已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項(xiàng)：（1）該公司2022年12月31日未審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的應(yīng)收賬款項(xiàng)目中應(yīng)收賬款科目的借方余額為10000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額為80萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款中有一明細(xì)賬為貸方余額1500萬(wàn)元（壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額5%提?。﹩?wèn):假定華海公司只存在上述事項(xiàng)，且不存在關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，請(qǐng)代為編制一份審計(jì)報(bào)告（管理層責(zé)任段和注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段不用寫）。

1.您單位申報(bào)表A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行第1列“固定資產(chǎn)合計(jì)_賬載金額_資產(chǎn)原值金額”為：【366194.69】元； 2.您單位填報(bào)的《資產(chǎn)負(fù)債表》中的“固定資產(chǎn)原價(jià)”期末余額為：【2080869.38】元； 3.您單位申報(bào)的《資產(chǎn)負(fù)債表》固定資產(chǎn)項(xiàng)目原值期末余額與A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行第1列固定資產(chǎn)合計(jì)_賬載金額_資產(chǎn)原值金額不一致，請(qǐng)核實(shí)。 老師，以上這段話是我申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)候反應(yīng)出來(lái)問(wèn)題，我們固定資產(chǎn)原值確實(shí)有兩百多萬(wàn)，但是我現(xiàn)在加速折舊只加速折舊一個(gè)車輛，所以我就只體現(xiàn)一個(gè)加速折舊數(shù)據(jù)，老師，你說(shuō)這種咋個(gè)整，還是我只加速一個(gè)我填寫一個(gè)固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)就行，提示不用管他