老師，19年成立的公司，剛成立實(shí)收資金本150萬，用實(shí)收資本購買了長期投資-某公司，某公司賠了150萬，我公司負(fù)擔(dān)64萬的虧損，請問這64萬的虧損需要怎么走手續(xù)，有什么附加，如何走賬？

請教下，分公司成立2018年在上海，獨(dú)立核算，沒有收入也沒有購買過發(fā)票，產(chǎn)生的費(fèi)用基本為員工工資和社保，總公司借錢給分公司，掛在其他應(yīng)付款37萬，另外其他應(yīng)收款也有1萬多，實(shí)際一直虧損。 現(xiàn)在需要注銷，2018年實(shí)際虧損8萬多，19年虧損20萬，20年虧損2萬多，實(shí)際年度彌補(bǔ)虧損系統(tǒng)顯示19年和20年數(shù)據(jù)，沒有顯示18年虧損?，F(xiàn)在導(dǎo)致注銷時(shí)稅務(wù)局提示虧損彌補(bǔ)額和其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款相差8萬多，需要補(bǔ)交百分之25的企業(yè)所得稅2萬多。這下應(yīng)該怎么處理才能不用繳稅，實(shí)際也是一直虧損，現(xiàn)在查詢往年申報(bào)，不知道為什么2018年沒有年報(bào)顯示，也就是2018年的虧損系統(tǒng)彌補(bǔ)沒有顯示數(shù)據(jù)。 像現(xiàn)在這種情況應(yīng)該怎么處理不用繳稅，能順利注銷。

老師，請問我們14年7月成立的公司，當(dāng)時(shí)是認(rèn)繳制的，交給財(cái)務(wù)公司做賬，給我們做成借其他應(yīng)收某某95萬某某5萬，貸實(shí)收資本100萬，后來中途又被財(cái)務(wù)公司沖了一筆借現(xiàn)金30萬，貸其他應(yīng)收某某30萬。現(xiàn)在認(rèn)繳制都不確認(rèn)實(shí)收資本了，我這邊怎么辦呢？需要做筆分錄紅沖實(shí)收資本賬面余額嗎？

【資料】甲公司2×19年初取得乙公司40%的股權(quán)，初始投資成本為2000萬元，投資當(dāng)日乙公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間相同，乙公司2×19年初公允可辨認(rèn)凈資產(chǎn)金額為4000萬元?！疽蟆空埦幹埔韵率马?xiàng)的會計(jì)分錄。①甲公司對乙公司初始投資時(shí)的會計(jì)分錄。②2×19年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元。③乙公司2×20年虧損6000萬元，甲公司同時(shí)擁有對乙公司“長期應(yīng)收款”120萬元，且甲公司對乙公司虧損不負(fù)連帶責(zé)任。④假如乙公司2×20年虧損6000萬元，甲公司同時(shí)擁有對乙公司“長期應(yīng)收款”120萬元，且甲公司對乙公司虧損承擔(dān)連帶責(zé)任。⑤基于（4）的前提，乙公司2×21年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元時(shí)，甲公司進(jìn)行的會計(jì)處理。重點(diǎn)回答4，5兩問

問：單一子公司非同控非全資合并1、母公司長期股權(quán)投資（占股60%即300萬）未實(shí)繳到位，子公司發(fā)生了虧損100萬，按比例承擔(dān)虧損，合并報(bào)表如何處理？長投賬面為0，子公司發(fā)生的虧損在合并抵消分錄中我能做成借：長期股權(quán)投資-60貸：投資收益-60但是這樣長投變負(fù)數(shù)了，也不對呢，這個(gè)虧損合并報(bào)表要補(bǔ)的分錄是什么呢，怎么把這個(gè)虧損體現(xiàn)到合并報(bào)表上呢