70哪來的，老師

現(xiàn)在合并報表的角度，存貨成本每件不是3萬元嗎老師，然后可變現(xiàn)是3.6問沒減值啊

250，可變現(xiàn)3.6，不就是減值70了 所以要沖減抵消啊

這步我不明白怎么來的，不是應(yīng)該抵消遞延所得稅資產(chǎn)嗎，而且7.5那個數(shù)我也不知道怎么算出來的

你這里合并報表認(rèn)可的金額為3*50=150，個別報表中的金額為5*50=250-70減值，這減值確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)70*25% 合并報表差異為 250-150，本應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅100*25%，但個別報表確認(rèn)了70*25%，所以補(bǔ)確認(rèn)差額 部分30*25%

老師，我就是250－150這不明白

250是計稅認(rèn)可的金額，合并報表認(rèn)可金額 150

老師，是現(xiàn)在合并報表的角度，存貨賬面價值150，計稅基礎(chǔ)250，所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，因為要抵消掉減值產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，所以最后確認(rèn)所得稅資產(chǎn)是30＊25%我這么理解對嗎老師

對的對的，理解正確了。

艾瑪呀，老師，太不易了，我終于想明白了，謝謝老師，我今年只備考了實(shí)務(wù)和經(jīng)濟(jì)法。如果我考過了，我第一個想通知的就是您！我明天晚上給您評價，因為我明天上午還會繼續(xù)做實(shí)務(wù)的題，到時我再來找您。