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演示賬套

無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)什么時(shí)候按賬面150%扣除，什么時(shí)候按175扣除

2020-08-14 10:12

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-08-14 10:13

現(xiàn)在新的調(diào)整都是175%加計(jì)扣除

快賬用戶9892 追問 2020-08-14 10:14

以前是按150現(xiàn)在就按175是吧

快賬用戶9892 追問 2020-08-14 10:14

那什么時(shí)間短是150，什么時(shí)間開始是175

齊紅老師解答 2020-08-14 10:16

企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷. 所以2018年前企業(yè)研發(fā)形成的無形資產(chǎn),在2018年1月1日到2020年12月31日期間發(fā)生的攤銷額允許加計(jì)扣除的部分,可以加計(jì)75%扣除.

現(xiàn)在新的調(diào)整都是175%加計(jì)扣除

2020-08-14

同學(xué)你好，1.研發(fā)費(fèi)用和無形資產(chǎn)沒有必然聯(lián)系，都產(chǎn)生在研發(fā)期間，前期費(fèi)用化的投入計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，后期可以形成資產(chǎn)的支出結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)無形資產(chǎn) 2.加計(jì)扣除是所得稅優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā) 3.稅前扣除是說在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額的時(shí)候可以減少應(yīng)納稅所得額，然后再乘以所得稅率計(jì)算所得稅

2022-04-25

你好，1、未形成無形資產(chǎn)，費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按75%扣除。形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)175%。 2、費(fèi)用化支出正常扣除，屬于未形成無形資產(chǎn)，再加計(jì)扣除75%。 3、制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例是100%。

2022-06-01

你好，是的，計(jì)算沒錯(cuò)，這個(gè)政策是還在繼續(xù)執(zhí)行

2021-06-17

由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對(duì)應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)科目也不能是商譽(yù);；又由于它不對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對(duì)應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對(duì)應(yīng)科目只對(duì)是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異是由于無形資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是企業(yè)在未來會(huì)計(jì)期間可以少繳的所得稅額。對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行攤銷，而對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)企業(yè)在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試。無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=無形資產(chǎn)初始價(jià)值一無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷一無形資產(chǎn)減值損失。稅法規(guī)定無形資產(chǎn)不存在使用壽命不確定的情況，資產(chǎn)減值損失不可抵扣。

2022-08-10

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