老師，我想問一下廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的，準(zhǔn)許以后扣除，形成暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)嗎？

老師您好！請(qǐng)問一下，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，超過部分在當(dāng)期和以后期間不允許扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。企業(yè)為職工支付的保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)，準(zhǔn)予扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，這句不太明白，既然已經(jīng)扣除了，說明原值—未來抵扣金額=負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，這里有差異了，

當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)用為25 000萬元，款項(xiàng)尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當(dāng)年銷售收入為150 000萬元。 應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債啊，怎么會(huì)是資產(chǎn)，想不明白？

你好，我想問一下題 稅法規(guī)定廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)只能在銷售收入15%的范圍內(nèi)扣除，超標(biāo)的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅法不認(rèn)可，假設(shè)A公司2020年廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)，請(qǐng)問該差異是稅法與會(huì)計(jì)的永久性差異還是暫時(shí)性差異，該差異會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債。

無形資產(chǎn)費(fèi)用化和形成資產(chǎn)那部分，和稅法規(guī)定不一樣。比如會(huì)計(jì)法計(jì)算是資本化部分100，當(dāng)年可攤銷10.費(fèi)用化40.稅法規(guī)格可以加計(jì)扣除。稅法的資本化部分?jǐn)備N是17.5，費(fèi)用化是70，費(fèi)用化和資本化都是形成可抵扣暫時(shí)性差異？但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是嗎？