4,某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月實(shí)際繳納增值稅40萬元，消費(fèi)稅30萬元。已知企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為4%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。5、某餐飲公司通過安裝水流量計(jì)測得本月排放污水量為100噸，污染當(dāng)量值為0.5噸。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量3元。要求：計(jì)算該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅稅額。

某餐飲公司通過安裝水流量計(jì)測得本月排放污水量為100噸，污染當(dāng)量值為0.5噸。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量3元。要求：計(jì)算該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅稅額。100÷0.5=200200×3=600這樣寫對嗎

32.(10分）問答題某餐飲公司通過安裝水流量計(jì)測得本月排放污水量為50噸，污染當(dāng)量值為0.5噸。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量2.8元。要求：計(jì)算該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅稅額。

甲股份有限公司為上市公司，2019年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為30萬元；適用的所得稅稅率為25%，該公司2019年利潤總額為6 000萬元，涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下： （1）2019年11月1日，以300萬元自證券市場購入某上市公司股票，劃分為交易性金融資產(chǎn)。19年末該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為380萬元。 （2）2017年12月15日，甲公司購入一項(xiàng)管理用設(shè)備，支付購買價(jià)款等共計(jì)2 400萬元。12月26日，該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。 （3）2019年6月20日，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 （4）2019年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)200萬元，當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)120萬。 要求：對2019年所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的處理。

湘南化工公司2020年1月向大氣直接排放二氧化硫100千克、氟化物100千克、一氧化碳200千克、氯化氫80千克。假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴久课廴井?dāng)量稅額為1.2元，二氧化硫污染當(dāng)量值為0.95，氟化物污染當(dāng)量值為0.87，一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7，氯化氫污染當(dāng)量值為10.75。該公司只有一個(gè)排放口，假設(shè)該公司于2020年2月15日進(jìn)行納稅申報(bào)工作。1.計(jì)算該公司污染物的污染當(dāng)量數(shù)，并按污染當(dāng)量數(shù)排序；2.計(jì)算該公司應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅稅額。