在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下,暫時(shí)性差異所反映的是累計(jì)的差額,而非當(dāng)期的差額,首先根據(jù)暫時(shí)性差異計(jì)算出期初和期末的遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),然后倒擠出本期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))。

你好，是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異確認(rèn)遞延所得稅

好了嗎老師

利潤表債務(wù)法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是兩種不同的會計(jì)處理方法，主要區(qū)別在于時(shí)間性差異與暫時(shí)性差異、關(guān)注對象以及所得稅的計(jì)算方法。具體分析如下： 1. **時(shí)間性差異與暫時(shí)性差異**：利潤表債務(wù)法側(cè)重于分析收入與費(fèi)用在會計(jì)上和稅法上確認(rèn)時(shí)間的差異，即時(shí)間性差異。而資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法則側(cè)重于分析資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)在同一時(shí)點(diǎn)上的差異，即暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異的概念范疇比時(shí)間性差異寬泛，因?yàn)樗袝r(shí)間性差異都屬于暫時(shí)性差異，但并非所有暫時(shí)性差異都是時(shí)間性差異。 2. **關(guān)注對象**：利潤表債務(wù)法關(guān)注的是利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，在特定會計(jì)期間內(nèi)產(chǎn)生的時(shí)間性差異。相對地，資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法關(guān)注的是資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，在特定時(shí)點(diǎn)存在的暫時(shí)性差異。 3. **所得稅的計(jì)算方法**：在利潤表債務(wù)法中，當(dāng)期所得稅費(fèi)用是基于會計(jì)利潤計(jì)算，并考慮稅率變動(dòng)對以前遞延稅款的影響。而在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法中，首先確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面金額與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，然后將這些差異的未來納稅影響額確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債。 總的來說，利潤表債務(wù)法更注重會計(jì)期間內(nèi)收入和費(fèi)用的時(shí)間性差異，而資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法則側(cè)重于在特定時(shí)點(diǎn)上的資產(chǎn)和負(fù)債的暫時(shí)性差異。兩者在處理所得稅時(shí)的側(cè)重點(diǎn)和方法也有所不同。

同學(xué)，你好，是的，也是這個(gè)方法