舉例：利潤總額1000，計提的資產(chǎn)減值準備200。1、應付稅款法：所得稅費用=（1000%2B200）*25%=300，凈利潤=1000-300=700。2、資產(chǎn)負債表債務法：當期所得稅費用=（1000%2B200）*25%=300，遞延所得稅費用=200*25%=50，所得稅費用=300-50=250，凈利潤=1000-250=750。資產(chǎn)負債表債務法將暫時性差異對于所得稅費用的影響剔除了。這里面出現(xiàn)的2B是什么意思？

由于會計準備和稅法規(guī)定的不同，形成了永久性差異和暫時性差異。暫時性差異又形成應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，暫時性差異金額由于稅率的影響確認了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債，然后遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債影響了所得稅費用或者所有者權益。這樣理解對嗎

在采用資產(chǎn)負債表債務法對所得稅進行核算的情況下，當期發(fā)生的下列事項中，可能影響當期所得稅費用的有（?。?。 A.發(fā)生可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債余額的調整D.本期轉回應納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽這樣的科目？

老師好，發(fā)生固定資產(chǎn)清理后，固定資產(chǎn)在財務件里清理了，為什么資產(chǎn)負債表里原值顯示減少了，這個上期的資產(chǎn)負債表固定資產(chǎn)原值不符了？還是說財務軟件里的固定資產(chǎn)發(fā)生銷售也不能點清理？

企業(yè)會計準則是不是對應用資產(chǎn)負債表債務法確認暫時性差異？小企業(yè)會計準則用應付稅款法？所以小企業(yè)會計準則企業(yè)不需要考慮暫時性差異？