1.甲空調(diào)廠2019年5月用15臺(tái)立式空調(diào)與零部件供應(yīng)商換取等值生產(chǎn)用原材料，雙方均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額為46200元，零部件已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：計(jì)算甲空調(diào)廠該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。

1.甲空調(diào)廠2019年5月用15臺(tái)立式空調(diào)與零部件供應(yīng)商換取等值生產(chǎn)用原材料，雙方均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額為46200元，零部件已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：計(jì)算甲空調(diào)廠該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。（難度等級(jí)：7）知識(shí)點(diǎn)：銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額題目：2.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一批A類高檔化妝品，售價(jià)100萬(wàn)元（不含稅），并向買方收取了10萬(wàn)元的包裝物租金。取得B類高檔化妝品的包裝物逾期押金收入10萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司5月份應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。（難度等級(jí)：7）知識(shí)點(diǎn)：包裝物租金包裝物押金增值稅銷項(xiàng)稅額

1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2020年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3390元，甲公司給予每臺(tái)339 元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)?方開(kāi)具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。 (2)銷售Y型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為4 520元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu) 秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。 （3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9 6000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增 值稅專用發(fā)票注明稅額3 000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付 招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。 己知：銷售貨物增值稅稅率為13%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求 (1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： (2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額； (3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

4、甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)（簡(jiǎn)稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人。本年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）采用分期收款方式銷售空調(diào)，合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計(jì)380萬(wàn)元，本月應(yīng)收回75%貸款，其余貸款于下月10日全部收回。由于購(gòu)買方本月資金緊張，實(shí)際支付不含稅貸款190萬(wàn)元。（2）將成本為15萬(wàn)元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本公司職工宿舍，該批空調(diào)沒(méi)有同類品價(jià)格。（3）當(dāng)月銷售空調(diào)，收取價(jià)稅合計(jì)金額480萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)120萬(wàn)元，開(kāi)具值稅普通發(fā)票。（4）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計(jì)6.5156

某公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1）2日街售印型空調(diào)100臺(tái)，每合含稅售價(jià)3390元，貨己發(fā)出，款項(xiàng)己收。 （2） 5日銷售Y型空調(diào)300臺(tái)， 每臺(tái)含稅售價(jià)4520元。貨款暫欠。 (3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額96000元，支付空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票一張，金額為5000元 （4） 支付招待客戶費(fèi)用3000元，取得增值稅普通發(fā)票稅額120元。 銷售貨物增值稅稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票均己通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：清計(jì)算該公司2019年7月份應(yīng)納的增值稅稅款。