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甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2019年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為256000元;支付運(yùn)輸費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2500元。(2)購(gòu)進(jìn)低值易耗品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8000元。(3)銷售A型洗衣機(jī)1000臺(tái),含增值稅銷售單價(jià)3480元/臺(tái);另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)522000元、包裝物租金174000元。(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái),舊洗衣機(jī)作價(jià)116元/臺(tái)。(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)10臺(tái),生產(chǎn)成本2088元/臺(tái)。已知:增值稅稅率為13%,上期留抵增值稅額59000元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。

2020-06-12 14:27
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-06-12 14:31

你好 銷項(xiàng)稅額 (1000加上10加上50)*3480/(1加上13%)*13%加上(522000加上174000)/(1加上13%)*13% 進(jìn)項(xiàng)稅額 256000加上25000 應(yīng)納稅額 ((1000加上10加上50)*3480/(1加上13%)*13%加上(522000加上174000)/(1加上13%)*13%)-(256000加上25000)-59000

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