原材料盤虧查明是管理不善導(dǎo)致的，那就要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但是沒有給我增值稅，我該怎么寫？

某公司盤虧材料的實(shí)際成本為5萬(wàn)元，經(jīng)查為管理不善所致，決定由責(zé)任人賠償損失3萬(wàn)元，且增值稅適用稅率為13%，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用賬戶的金額為2.65萬(wàn)元。為什么進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要轉(zhuǎn)全部金額，而不是損失的那一部分

老師：我想問(wèn)一下，這個(gè)管理不善導(dǎo)致的材料損失，這個(gè)損失的原材料的成本以及對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，在企業(yè)所得稅前不用調(diào)增嗎？ 不是應(yīng)該只有自然企業(yè)所造成的損失才可以全額在企業(yè)所得稅前做支出不用調(diào)增？

因管理不善導(dǎo)致存貨盤虧，批準(zhǔn)前，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)出，但批準(zhǔn)后，有殘料入庫(kù)，那殘料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理？

2021年5月31日進(jìn)行存貨盤點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)入的材料盤虧10噸，每噸購(gòu)入成本為1200元（不含增值稅，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票）。經(jīng)查屬于管理不善所導(dǎo)致，應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理。 參考解析： (2)企業(yè)因保管不善造成原材料的毀損，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以要將已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。同時(shí)，減除責(zé)任人賠償后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)以專項(xiàng)申報(bào)的方式進(jìn)行稅前扣除。 會(huì)計(jì)處理為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 13560 貸：原材料 12000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1560 批準(zhǔn)后： 借：管理費(fèi)用 8560 其他應(yīng)收款 5000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 13560 老師：請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題目為何管理不善，難道進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)了，企業(yè)所得稅就可以扣除，不是要做調(diào)增的嗎？只有自然災(zāi)害才是企業(yè)所得稅前可以扣除嗎？