集團股東為自然人 集團下設子公司，先股東房屋出租給子公司使用，股東收取租金。請問在所得稅匯算清繳時，集團公司的關聯(lián)業(yè)務往來報告表是否需要填寫？

集團股東為自然人 集團下設子公司，先股東房屋出租給子公司使用，股東收取租金。請問在所得稅匯算清繳時，集團公司的關聯(lián)業(yè)務往來報告表 這種情況是填寫固定資產(chǎn)出讓使用權(quán)在 這里嗎？

老師好，我們公司剛成立，集團（大股東）要求將新公司成立之前代為采購的固定資產(chǎn) 和 代付的 咨詢服務費（法律咨詢、技術(shù)咨詢等）、辦公室租金、辦公室裝修費用等費用，做預提費用，入新公司的賬，體現(xiàn)在新公司報表上，集團要將這部分預提費用合并入今年集團的合并報表中。（估計是想抵扣所得稅，所以才要求 費用做預提入新公司今年的賬）這種情況下，由于新公司剛成立，我們還沒有做好稅務登記，如果稅務登記在2021年1月才做好，那么1月需要做納稅申報嗎？ 問題是集團都要將這部分費用并入2020合并報表了，抵扣2020 企業(yè)所得稅的應納稅所得額了，如果我們公司作為這部分費用的預提一方，不在1月份申報2020年12月的所得稅稅，是不是不合適？

【案例】 集妙有限責任公司(以下簡稱集妙公司)成立于 2019 年，主要經(jīng)營人力資 源，其股東是標志公司以及趙某、鄭某。章程規(guī)定公司的注冊資本是 1000 萬元， 三個股東的持股比例是 5:3:2;各股東應當在公司成立時一次性繳足全部出資。 標志公司將之前歸其所有的華元公司的凈資產(chǎn)經(jīng)會計師事務所評估后作價 500 萬元用于出資，這部分資產(chǎn)實際交付給集妙公司使用;趙某、鄭某以貨幣出資， 公司成立時趙某實際支付了 100 萬元，鄭某實際支付了 50 萬元。 標志公司委派孫某擔任集妙公司的董事長兼法定代表人。2020 年，韓某欲加 入集妙公司，孫某、趙某和鄭某一致表示同意，于是韓某以現(xiàn)金出資 50 萬元， 公司出具了收款收據(jù)，但未辦理股東變更登記。韓某還領取了 2020 年和 2021 年的紅利共 10 萬元，也參加了公司的股東會。 2022 年 1 月開始，集妙公司經(jīng)營逐漸陷入困境。趙某將其在集妙公司中的股 權(quán)轉(zhuǎn)讓給了其妻弟苗某，但未向公司登記機關辦理變更登記。此時，韓某提出集 妙公司未將其登記為股東，所以自己的 50 萬元當時是借款給集妙公司的。孫某 稱集妙公司無錢可還，還告訴韓某，為維持公司的經(jīng)營，公司已經(jīng)向甲、乙公司 分別借款 60 萬元和 40 萬元，向標志公司借款 500 萬元。 2022 年 3 月，苗某口頭主張查閱、復制集妙公司的財務會計賬簿被拒絕。趙 某將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某。 2022 年 5 月，標志公司指示孫某將原出資的資產(chǎn)中價值較大的部分逐漸轉(zhuǎn)入 另一子公司翡翠公司。對此，苗某、鄭某和韓某均不知情。此時，甲公司和乙公 司起訴了集妙公司，要求其返還借款及相應利息。標志公司也主張自己曾借款 500 萬元給集妙公司，要求其償還。韓某、苗某、李某及鄭某聞訊后也認為利益 受損，紛紛要求集妙公司返還出資或借款。 【問題】 1.集妙公司成立時，標志公司的出資行為是否合法?(2 分)為什么?(8 分)如何認定趙某、鄭某的出資行為?(4 分)應當如何承擔責任?(6 分) 2.韓某與集妙公司是什么法律關系?(4 分)為什么?(16 分) 1 姓名:_________________ 學號:___________________________ 3.標志公司讓孫某將原來用作出資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給翡翠公司的行為是否合 法?(2 分)該行為性質(zhì)是?(2 分)為什么?(7 分)該行為后果是?(9 分) 4.2022 年 3 月，苗某的行為有何問題?(4 分)集妙公司是否可以拒絕苗某 的請求?(2 分)為什么?(4 分)對于趙某轉(zhuǎn)讓股權(quán)給李某的行為應當如何處 理?(15 分) 5.甲公司和乙公司對集妙公司的債權(quán)應否得到受償?(2 分)為什么?(3 分)標志公司對集妙公司的債權(quán)應否得到受償?(2 分)為什么?(3 分)集妙 公司的債權(quán)人的受償順序如何?(5 分)

以下是黑山醫(yī)藥集團股份有限公司信息:每股營業(yè)收入:￥5·每股收益:￥3·每股資本性支出:￥0.3·運營資本占比收入30%。公司預計每年增長率為2%(假設為永續(xù)年金)，應用于每股收益，每股資本性支出以及運營資本占比收入。。債務比率為30%.根據(jù)資本資產(chǎn)定價模型(CAPM)推算，該企業(yè)的所有者權(quán)益報酬率為7%，企業(yè)的債務成本為4%(稅后)?！て髽I(yè)目前在外發(fā)行的普通股為3000萬股。目前，紅嶺藥業(yè)公司對該企業(yè)出價打算全面收購其股權(quán)，旨在收購后，把該企業(yè)的品牌取消，來達到減少競爭的目的。為此，企業(yè)董事會與紅嶺藥業(yè)公司磋商后，無果。紅嶺藥業(yè)公司目前想跳開董事會，直接向該企業(yè)的股東進行溢價收購。得知此消息，該企業(yè)的董事會打算進行一些列的反并購措施。問題:1.運用自由現(xiàn)金流方法(FreeCashFlowtoEauity(FCFE))，計算企業(yè)的股權(quán)價值2.描述潛在的反并購措施，使得該企業(yè)的董事會能夠抵擋本次敵意收購。