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演示賬套

　　【例題·單選題】某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售抗生素藥品不含增值稅的銷售額為100萬元，銷售免稅藥品銷售額為50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，已知抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，抗生素藥品適用稅率為13%，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（?。??！　.100×13%－6.8＝6.2（萬元）　　B.100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（萬元）　　C.（100＋50）×13%－6.8＝12.7（萬元）　　D.（100＋50）×13%－6.8×100÷（100＋50）＝14.97（萬元）為啥選B

2020-03-26 18:14

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-03-26 18:16

你好，因?yàn)橛糜诿舛愃幤返倪M(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，可以抵扣的部分是應(yīng)稅藥品的所以可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8*100/（100%2B50）增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額=100*13%—6.8*100/（100%2B50）所以選擇B選項(xiàng)

快賬用戶4593 追問 2020-03-26 18:18

為啥乘以6.8

齊紅老師解答 2020-03-26 18:20

你好，6.8是總的進(jìn)項(xiàng)稅額（取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元） 100/（100%2B50），100是銷售抗生素藥品收入，50是免稅藥品銷售額 100/（100%2B50）就是應(yīng)稅產(chǎn)品收入占總的收入的比例可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額*應(yīng)稅產(chǎn)品收入占總的收入的比例=6.8*100/（100%2B50）