老師，我想問你一個問題，就是企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。當(dāng)年沒結(jié)賬完，超過的顧客不是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度結(jié)轉(zhuǎn)嗎？然后等到第二年的時候又發(fā)生廣告費的話，是先扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)呢，還是說先扣除當(dāng)年的呀。

老師你好，假設(shè)上一年度廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費剩余65w， 準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)扣除，應(yīng)該怎么做分錄？ 我沒搞懂 直播了老師說的上一年度剩余的65w先做納稅調(diào)增，借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 ，然后等下一年度可以扣除了，再做調(diào)減

當(dāng)年實際發(fā)生的廣告費用為25 000萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當(dāng)年銷售收入為150 000萬元。 應(yīng)該確認遞延所得稅負債啊，怎么會是資產(chǎn)，想不明白？

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不同行業(yè)不超過15% 30%的準(zhǔn)予扣除，但是超過的部分，是以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。意思是如果第一年超過的部分是10萬，第二年盈利15萬，但是我可以先扣除10萬的廣宣費，只有5萬的納稅？

模擬試題 銷售收入8000，→業(yè)務(wù)招待費60，上年未能扣除業(yè)務(wù)招待費5；當(dāng)年發(fā)生廣告費500，上年未扣除廣告費200。業(yè)務(wù)招待費→60%扣除，最高不超過當(dāng)年銷售收入5‰；廣宣費不超過銷售收入15%扣除；廣宣費準(zhǔn)予扣除？ 業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除36 —— √ 60x60%=36 8000x5‰=40（超出限額部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，因此→36）（還是不懂） 8000x15%=1200（準(zhǔn)予扣除） 500 （實際發(fā)生）+ 200（上年結(jié)轉(zhuǎn)）= 700（<1200） 老師，不是還有上年的5可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？為什么是36？