疫情期間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)例。 河北高速集團(tuán)所屬服務(wù)區(qū)，2020年2月28日收到稅務(wù)通知,自1月份開始，疫情期間免交增值稅。 實(shí)況: 高速服務(wù)區(qū)2020年1-2月份按照正常程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，其中莊南服務(wù)區(qū)1月份銷項(xiàng)稅額大于 進(jìn)項(xiàng)稅額，且將應(yīng)交稅額已經(jīng) 上交。莊東服務(wù)區(qū)1月份的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。 問(wèn)題:如何調(diào)賬? 莊南服務(wù)區(qū)1月份己交稅費(fèi)如何調(diào)賬? 2月份發(fā)生已經(jīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?

疫情期間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)例。 河北高速集團(tuán)所屬服務(wù)區(qū)，2020年2月28日收到稅務(wù)通知，自1月份開始，疫情期間免交增值稅。 實(shí)況: 高速服務(wù)區(qū)2020年1-2月份按照正常程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，其中莊南服務(wù)區(qū)1月份銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，且將應(yīng)交稅額已經(jīng)上交。莊東服務(wù)區(qū)1月份的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。 問(wèn)題:如何調(diào)賬? 莊南服務(wù)區(qū)1月份已交稅費(fèi)如何調(diào)賬? 2月份發(fā)生已經(jīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?

61.天宏公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(金額單位:元)(1)7月2日，將A產(chǎn)品銷售給外地甲企業(yè)，不含稅價(jià)款200000元，增值稅款26000元，全部款項(xiàng)收到不帶息“商業(yè)承兌匯票”一份，到期日為9月2日。(多選題2.0分)資料中天宏公司7月2日的賬務(wù)處理為()。A貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000B借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26000C借:應(yīng)收票據(jù)200000D貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26000E借:應(yīng)收票據(jù)2260002)9月2日，上述匯票到期，上述票款收到存入銀行。(單選題2.0分)資料中天宏公司9月2日的賬務(wù)處理中正確的是()。A借:銀行存款226000B借:應(yīng)收票據(jù)226000C借:銀行存款200000D貸:應(yīng)收票據(jù)200000(3)企業(yè)持有的一份無(wú)息“銀行承兌匯票”，到期日2020年11月8日，票面金額80000元，因企業(yè)急需資金，于2020年9月8日將上述“銀行承兌匯票”向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)月利率為千分之六。

綜合題:長(zhǎng)春光明有限公司為增值稅一般納稅人,成立于 2020年3月, 屬于銷售空調(diào)的商業(yè)企業(yè),適用的增值稅率為13%,增值稅月報(bào),所得稅季度預(yù)繳年終匯算清繳。2021年 4月末相關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的余額為: 2021 年5月,長(zhǎng)春光明有限公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,購(gòu)進(jìn) 100臺(tái)空調(diào),取的1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)察,不含稅價(jià)格為100000元,稅額13000元,空調(diào)已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)已經(jīng)銀行存數(shù)支付,發(fā)稟已經(jīng)認(rèn)證。 (2)3日,財(cái)務(wù)人員進(jìn)行4月份的納稅中報(bào)并以銀行三方協(xié)議繳納稅數(shù). (3)1-30 日,空調(diào)全部銷售給個(gè)人,累計(jì)數(shù)量140臺(tái),開具增值稅普通發(fā)票,空調(diào)已經(jīng)發(fā)出,控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給相關(guān)個(gè)人,款項(xiàng)全部以銀行存款收論總計(jì) 189840 元 (4)月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)已銷空調(diào)的成本,數(shù)量140臺(tái),金額140000元要求:要求: 1.對(duì)長(zhǎng)春光明有限公司 2021年5月份發(fā)生的、以及月末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 2.用“丁”字形賬戶的形式匯總長(zhǎng)春光明有限公司2021年5月份的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶的發(fā)生額并結(jié)出余額。 3.長(zhǎng)春光明有限公司6月5日對(duì)2021年5月的增值稅進(jìn)行納稅申報(bào), 請(qǐng)?zhí)顚懗霰砀裰凶帜傅臄?shù)據(jù)。

某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2021年7月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售空調(diào)取得含稅銷售收入113000元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)22600元(與銷售貨物不能分開核算)。(2)銷售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2825元。(3)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售額為169500元。(4)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付:購(gòu)進(jìn)冰箱100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(5)購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款80000元，增值稅稅額12800元。(6)另知該商場(chǎng)上期有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元。當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題:(1)計(jì)算該商場(chǎng)7月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(2)計(jì)算該商場(chǎng)7月份的銷項(xiàng)稅額(3)計(jì)算該商場(chǎng)7月份的應(yīng)繳納的增值稅稅額