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演示賬套

1.乙公司為增值稅一般納稅人，2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2017年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2016年7月1日發(fā)行，面值為1 000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付價款1 000萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬元），另支付交易費用5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。（2）2017年1月15日，收到該債券2016年的利息25萬元。2017年6月30日，該債券的公允價值為980萬元。（3）2017年12月31日，該債券的公允價值為1 010萬元；確認該筆債券2017年度的利息收入50萬元。（4）2018年1月15日，收到該債券2017年的利息。2018年3月31日，乙公司將該債券以1 020萬元價格售出，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅2.5萬元，款項已收到。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示

2020-03-13 17:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-03-13 17:49

（1）借：交易性金融資產(chǎn) 975 應(yīng)收利息25 投資收益5 應(yīng)交稅費0.3 貸：銀行存款1005.3 （2）借：；銀行存款25 貸：應(yīng)收利息25 借：交易性金融資產(chǎn)5 貸：公允價值變動損益5 （3）借：應(yīng)收利息50 貸：投資收益50 借：交易性金融資產(chǎn)30 貸：公允價值變動損益30 （4）借：銀行存款50 貸：應(yīng)收利息50 借：銀行存款1020 貸：交易性金融資產(chǎn)975 -公允價值變動35 應(yīng)交稅費2.5 投資收益7.5