老師，財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提示會計(jì)制度沒有備案或過期，改完日期，保存，在填完財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)信息然后下一步時(shí)就提示異常上報(bào)，是啥原因呢，是哪里填錯(cuò)誤了呢

某公司對外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間為6月30日和12月31日，存貨采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。假設(shè)該公司只有一種存貨。2008年年初存貨的賬面成本為20萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為16萬元；2008年上半年度因售出該項(xiàng)存貨結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，2008年6月30日存貨的賬面成本為18萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為15萬元；2008年下半年度因售出該存貨又結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，2008年12月31日存貨的賬面成本為22萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為23萬元，則2008年下半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表中“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”年末余額和2008年下半年度資產(chǎn)減值損失中“計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”的發(fā)生額分別為多少萬元。老師，請問這里面的所有會計(jì)分錄要怎么寫？特別是，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了一小部分，然后出售，該怎么理解？這個(gè)前一期的會影響到后期嗎？然后期末預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值是22，成本是23呢？

1.ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個(gè)用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系。A注冊會計(jì)師認(rèn)為，該賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，未對該賬戶實(shí)施函證程序。（2）A注冊會計(jì)師在函證應(yīng)收賬款時(shí)，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應(yīng)對應(yīng)收賬款高估的錯(cuò)報(bào)。（3）對于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊會計(jì)師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲公司，甲公司將其轉(zhuǎn)交給A注冊會計(jì)師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，A注冊會計(jì)師認(rèn)為該回函是可靠的。（5）鑒于對60%其他應(yīng)付款余額實(shí)施函證程序未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，A注冊會計(jì)師推斷其余40%的其他應(yīng)付款余額也不存在重大錯(cuò)報(bào)，無須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。要求：針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。應(yīng)結(jié)合填列賬戶理解，如果填列數(shù)據(jù)，企業(yè)的應(yīng)收是對方的應(yīng)付，

7、甲公司是誠信會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，在對甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。2018年2月3日A注冊會計(jì)師對甲公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，A注冊會計(jì)師在監(jiān)盤前一天已通知甲公司會計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。監(jiān)盤時(shí)，會計(jì)主管人員沒有參加，由出納全權(quán)負(fù)責(zé)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后，A注冊會計(jì)師當(dāng)場盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。要求：(1)請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。(2)假定甲公司盤點(diǎn)金額與庫存現(xiàn)金日記賬余額存在差異，A注冊會計(jì)師應(yīng)采取哪些措施。

3、ABC會計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，由劉佳注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)丙上市公司2021年財(cái)務(wù)報(bào)表，確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為150萬元，利潤總額為200萬元。在審計(jì)過程中存在如下事項(xiàng):(1)基于首次接受委托，預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，劉佳將實(shí)際執(zhí)行的重要性定為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的50%;(2)在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)擬利用被審計(jì)單位信息系統(tǒng)生成的信息，審計(jì)項(xiàng)目組成員就擬利用信息的準(zhǔn)確性獲取了審計(jì)證據(jù);(3)甲公司2021年度無形資產(chǎn)為400萬元，劉佳認(rèn)為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低,擬僅實(shí)施控制測試;(4)2021年12月31應(yīng)計(jì)入天水公司的應(yīng)收賬款120萬元，丙公司計(jì)入其他應(yīng)收款賬戶，劉佳認(rèn)為屬于分類錯(cuò)報(bào)，丙公司不予調(diào)整，劉佳擬發(fā)表保留意見;(5)丙公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目列示的金額為180萬，經(jīng)過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)可變現(xiàn)凈值為1640萬元。提請丙公司管理層進(jìn)行調(diào)整，未接受審計(jì)調(diào)整建議，劉佳擬發(fā)表否定意見;要求:請單獨(dú)考慮上述每個(gè)事項(xiàng)，不考慮其他情況，確定劉佳的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng)，請簡要說明理由。