老師，財務報表時提示會計制度沒有備案或過期，改完日期，保存，在填完財務報表基礎信息然后下一步時就提示異常上報，是啥原因呢，是哪里填錯誤了呢

某公司對外提供財務報告的時間為6月30日和12月31日，存貨采用加權平均法計價，按單項存貨計提跌價準備；存貨跌價準備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時結(jié)轉(zhuǎn)。假設該公司只有一種存貨。2008年年初存貨的賬面成本為20萬元，預計可變現(xiàn)凈值為16萬元；2008年上半年度因售出該項存貨結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準備2萬元，2008年6月30日存貨的賬面成本為18萬元，預計可變現(xiàn)凈值為15萬元；2008年下半年度因售出該存貨又結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準備2萬元，2008年12月31日存貨的賬面成本為22萬元，預計可變現(xiàn)凈值為23萬元，則2008年下半年度資產(chǎn)減值準備明細表中“存貨跌價準備”年末余額和2008年下半年度資產(chǎn)減值損失中“計提存貨跌價準備”的發(fā)生額分別為多少萬元。老師，請問這里面的所有會計分錄要怎么寫？特別是，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了一小部分，然后出售，該怎么理解？這個前一期的會影響到后期嗎？然后期末預計可變現(xiàn)凈值是22，成本是23呢？

1.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務關系。A注冊會計師認為，該賬戶的重大錯報風險很低且對財務報表不重要，未對該賬戶實施函證程序。（2）A注冊會計師在函證應收賬款時，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應對應收賬款高估的錯報。（3）對于甲公司的關聯(lián)方交易，A注冊會計師僅函證關聯(lián)方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲公司，甲公司將其轉(zhuǎn)交給A注冊會計師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，A注冊會計師認為該回函是可靠的。（5）鑒于對60%其他應付款余額實施函證程序未發(fā)現(xiàn)錯報，A注冊會計師推斷其余40%的其他應付款余額也不存在重大錯報，無須實施進一步審計程序。要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。應結(jié)合填列賬戶理解，如果填列數(shù)據(jù)，企業(yè)的應收是對方的應付，

7、甲公司是誠信會計師事務所的常年審計客戶，在對甲公司2017年度財務報表進行審計時，A注冊會計師負責審計貨幣資金項目。甲公司在總部和營業(yè)部均設有出納部門。2018年2月3日A注冊會計師對甲公司的庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，A注冊會計師在監(jiān)盤前一天已通知甲公司會計主管人員做好監(jiān)盤準備。考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。監(jiān)盤時，會計主管人員沒有參加，由出納全權負責，出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后，A注冊會計師當場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并在簽字后直接形成審計工作底稿。要求：(1)請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當之處，并提出改進建議。(2)假定甲公司盤點金額與庫存現(xiàn)金日記賬余額存在差異，A注冊會計師應采取哪些措施。

3、ABC會計師事務所首次接受委托，由劉佳注冊會計師負責審計丙上市公司2021年財務報表，確定的財務報表整體的重要性為150萬元，利潤總額為200萬元。在審計過程中存在如下事項:(1)基于首次接受委托，預期存在值得關注的內(nèi)部控制缺陷，劉佳將實際執(zhí)行的重要性定為財務報表整體重要性的50%;(2)在實施進一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，審計項目組成員就擬利用信息的準確性獲取了審計證據(jù);(3)甲公司2021年度無形資產(chǎn)為400萬元，劉佳認為重大錯報風險較低,擬僅實施控制測試;(4)2021年12月31應計入天水公司的應收賬款120萬元，丙公司計入其他應收款賬戶，劉佳認為屬于分類錯報，丙公司不予調(diào)整，劉佳擬發(fā)表保留意見;(5)丙公司2021年12月31日資產(chǎn)負債表中存貨項目列示的金額為180萬，經(jīng)過審計，發(fā)現(xiàn)可變現(xiàn)凈值為1640萬元。提請丙公司管理層進行調(diào)整，未接受審計調(diào)整建議，劉佳擬發(fā)表否定意見;要求:請單獨考慮上述每個事項，不考慮其他情況，確定劉佳的做法是否恰當,如不恰當，請簡要說明理由。