、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款113000元，合同約定分3個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2320元，同類乳制品含稅銷售價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用9％的增值稅稅率外，其他貨物適用的增值稅稅率均為13％，成本利潤率為10％；取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：（1）甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的金額是多少？（2）計(jì)算甲食品廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲食品廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。

①10日，購入甲類商品一-批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的購進(jìn)價(jià)款為200000元，增值稅稅額為26000元。該批商品的售價(jià)金額為216000元?？铐?xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。21日，商品到達(dá)驗(yàn)收入庫。②12日，購入甲類商品一-批，商品已經(jīng)收到，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未收到。直到30日，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證才收到，.上面注明的購進(jìn)價(jià)款為300000元，增值稅稅額為39000元，該批商品的售價(jià)金額為324000元。收到發(fā)票當(dāng)日，B公司開出--張銀行承兌匯票抵付該筆款項(xiàng)。老師可以分別寫出會(huì)計(jì)分錄嗎

源鑫有限公司是一家食品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2019年6月，公司發(fā)生下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，購進(jìn)食品原料一批、取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500000元，增值稅稅額為65000元；向農(nóng)民收購玉米用于生產(chǎn)糕點(diǎn)，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明的價(jià)款為40000元，玉米已經(jīng)驗(yàn)收入庫，食品原料還未收到，款項(xiàng)已支付。（2）3日，1日購進(jìn)的食品原料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，向運(yùn)輸公司（一般納稅人）支付選費(fèi)，價(jià)稅合計(jì)3270元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）8日，銷售一批食品給華強(qiáng)超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取創(chuàng)裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。（4）20日，將自產(chǎn)的食品作為福利發(fā)給職工，未開具發(fā)票，該產(chǎn)品市場售價(jià)為500000元(不含稅)，生產(chǎn)成本為350000元。（5）22日，研發(fā)一種新產(chǎn)品，為了進(jìn)行市場推廣和宣傳，無償贈(zèng)送200份給消費(fèi)者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價(jià)，生產(chǎn)成本為600元/份，成本利潤率為10%。（6）23日，支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為10400元。（7）30日，盤點(diǎn)庫存時(shí)

公司買了兩臺自動(dòng)售貨機(jī)，由于比較煩煩，包給超市管理了，超市給自動(dòng)售買機(jī)裝貨，按售貨量公司跟超市結(jié)算商品進(jìn)價(jià)貨成本，10月14日公司把售貨機(jī)清空，然后超市裝貨從15日到月底賣了500瓶共3000元，公司未跟超市結(jié)算進(jìn)貨款，500瓶不知道銷售價(jià)格，這500瓶暫不結(jié)轉(zhuǎn)成本，等跟超市結(jié)算，超市開出發(fā)票我公司付款后再結(jié)轉(zhuǎn)商品采購成本可以嗎？

(26)12月31日，開出增值稅專用發(fā)票，向美廉美連鎖超市銷售吐司倒4800箱，單位售價(jià)160元，共計(jì)貨款768000元，增值稅銷項(xiàng)稅額共計(jì)99840元，貨稅款尚未收到。該批面包的單位成本為106.55。(27)12月31日，計(jì)提本月短期借款利息900元，月利率0.25%。(28)12月31日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付罰款2000元。（29）12月31日，收到銀行通知，浙江瑞安食品機(jī)械公司支付的違約金20000元已經(jīng)到賬。(30)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。產(chǎn)品的銷售成本按先進(jìn)先出法計(jì)算。寫分錄