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演示賬套

、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價款678000元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款113000元，合同約定分3個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款45200元。（4）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2320元，同類乳制品含稅銷售價款3390元。已知：除了食用油適用9％的增值稅稅率外，其他貨物適用的增值稅稅率均為13％，成本利潤率為10％；取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認證。要求：（1）甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進項稅額中，可以從銷項稅額中抵扣的金額是多少？（2）計算甲食品廠當(dāng)月增值稅銷項稅額。（3）計算甲食品廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。

2020-06-06 20:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-06-06 20:46

你好，需要計算，做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2020-06-06 21:33

業(yè)務(wù)1進項稅額的計算 26000+8500=34500

齊紅老師解答 2020-06-06 21:35

業(yè)務(wù)2銷項稅額的合計（678000+56500）/1.13*13%=84500

齊紅老師解答 2020-06-06 21:36

業(yè)務(wù)3銷項稅額的計算 45200/1.13*13%=5200

齊紅老師解答 2020-06-06 21:37

業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算 3390/1.13*13%=390

齊紅老師解答 2020-06-06 21:37

1）甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進項稅額中 34500

齊紅老師解答 2020-06-06 21:38

（2）計算甲食品廠當(dāng)月增值稅銷項稅額 84500+5200+390=90090

齊紅老師解答 2020-06-06 21:38

3）計算甲食品廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額 90090-34500=55590

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